题目
本题来源：制胜好题-第四章
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答案解析
答案：
A
答案解析：企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除。企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税额中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。本题中，甲企业2023 年度未扣除的 60 万元实际资产损失，应追补至 2023 年度扣除。甲企业 2023 年度实际应纳税额＝（100 － 60）×25% ＝ 10（万元），2023 年度多缴纳税额＝ 100×25% － 10 ＝ 15（万元），2024 年度实际应缴纳企业所得税＝ 150×25% － 15 ＝ 22.5（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：付款凭证、裁决文书、合同协议，属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料，不是企业所得税税前扣除凭证，选项A、C、D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，结转年限最长不得超过8年，选项B不当选。企业筹办期间不计算为亏损年度，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费支出，不得计算为当期的亏损，选项C不当选。国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长不得超过10年，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税义务人。依据“登记注册地”标准和“实际管理机构所在地”标准，企业所得税的纳税义务人分为居民企业和非居民企业，选项A、D当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：采取分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，选项A不当选。销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：该居民企业 2024 年度应缴纳企业所得税＝［成本（费用）支出额 ÷（1 －应税所得率）× 应税所得率］× 适用税率＝［370÷（1 － 8%）×8%］×25% ＝ 8.04（万元）。
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