题目
本题来源：制胜好题-第四章
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答案解析
答案：
B
答案解析：企业合并适用特殊性税务处理时，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值 × 截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率＝ 600×5% ＝ 30（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：抵押、质押、担保、信用等贷款准予税前提取贷款损失准备金，选项A、B、D当选。金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产不得提取贷款损失准备金，选项C不当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
电子设备最低折旧年限为3年，选项B不当选。汽车属于飞机、火车、轮船以外的运输工具，最低折旧年限为4年，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。选项A不当选。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：生产性生物资产收获的农产品，以产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出作为计税基础，选项 A 不当选。企业使用或销售存货的成本计算方法，可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法，选项 C 不当选。企业通过现金支付以外方式取得的存货，以该存货的公允价值和相关税费作为计税基础，选项 D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：甲企业对购置并实际使用的符合规定的环境保护专用设备进行智能化改造发生的改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础 50% 的部分，可按照 10% 比例抵免企业当年应纳税额。专用设备购置投资额、改造投入均不包括可以抵扣的进项税额以及设备运输、安装和调试等费用。改造投入＝ 508.5÷（1 ＋ 13%）＝ 450（万元）＞ 340 万元（680×50%）。甲企业2024 年应缴纳企业所得税＝ 880×25% － 340×10% ＝ 186（万元）。
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