题目
本题来源:制胜好题-第四章
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答案解析
答案:
C
答案解析:企业从事家禽养殖、远洋捕捞、中药材种植取得的所得,免征企业所得税,选项 A、B、D 不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础,选项A不当选。改建的固定资产,除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础,选项B不当选。通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础,选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案:
C,D
答案解析:
烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业不适用研发费用税前加计扣除政策,选项A不当选。委托外部单位和个人开展研发活动,无论委托方是否适用加计扣除政策,受托方不得对受托研发适用加计扣除,选项B不当选。企业出资给非营利性科学技术研究开发机构用于基础研究的支出,在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除,并可按100%在税前加计扣除,选项C当选。自2023年1月1日至2027年12月31日,集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按实际发生额的120%在税前扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的220%在税前摊销,选项D当选。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
企业依法清算时,应以清算期间作为一个纳税年度,选项A当选。企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得,选项B当选。企业重组中需按清算处理的企业也应进行所得税上的清算处理,选项C当选。企业清算以清算所得减除免税收入、不征税收入、其他免税所得、以前年度亏损弥补后的余额为应纳税所得额,选项D当选。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:知识产权的申请和注册发生的费用,归属于“其他相关费用”。其他相关费用,不超过可加计扣除研发费用总额 10% 的部分,可以享受研发费用加计扣除,选项 D 当选。
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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:该居民企业 2024 年度应缴纳企业所得税=[成本(费用)支出额 ÷(1 -应税所得率)× 应税所得率]× 适用税率=[370÷(1 - 8%)×8%]×25% = 8.04(万元)。
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