题目
本题来源：制胜好题-第四章
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答案解析
答案：
B
答案解析：耕地占用税、车辆购置税应计入有关资产成本，随存货销售结转扣除，或在以后各期采用折旧、摊销方式分期扣除，选项A、D不当选。企业所得税不得在税前扣除，选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：债务重组收入、逾期未退包装物押金收入、已做坏账损失处理后又收回的应收账款，属于“其他收入”；企业转让股权收入属于“转让财产收入”，均应计入企业所得税收入总额，缴纳企业所得税。选项A、B、C、D均当选。
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第2题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
外购商誉的支出在企业整体转让或者清算时扣除，选项A不当选。通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础，选项C不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除。企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税额中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。本题中，甲企业2023 年度未扣除的 60 万元实际资产损失，应追补至 2023 年度扣除。甲企业 2023 年度实际应纳税额＝（100 － 60）×25% ＝ 10（万元），2023 年度多缴纳税额＝ 100×25% － 10 ＝ 15（万元），2024 年度实际应缴纳企业所得税＝ 150×25% － 15 ＝ 22.5（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业盘亏的存货以存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。管理不善造成存货盘亏，该存货的增值税进项税额不得抵扣；企业因盘亏不得抵扣的增值税进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。甲公司就该事项可以在税前申报扣除的损失＝ 30 000 ＋ 3 900 － 10 000 ＝ 23 900（元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：知识产权的申请和注册发生的费用，归属于“其他相关费用”。其他相关费用，不超过可加计扣除研发费用总额 10% 的部分，可以享受研发费用加计扣除，选项 D 当选。
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