题目

本题来源:制胜好题-第四章 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:耕地占用税、车辆购置税应计入有关资产成本,随存货销售结转扣除,或在以后各期采用折旧、摊销方式分期扣除,选项A、D不当选。企业所得税不得在税前扣除,选项C不当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]在中国境内未设立机构、场所的甲企业,取得的下列所得中,应在我国缴纳企业所得税的是(  )。
  • A.将位于境内的闲置厂房转让给境外企业取得的所得
  • B.将持有的境外某公司股权转让给境内企业取得的所得
  • C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
  • D.取得境外企业分配的股息所得
答案解析
答案: A
答案解析:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地,甲企业转让境内的不动产取得的所得属于来源于境内的所得,应在我国缴纳企业所得税,选项A当选。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地,甲企业转让持有的境外公司股权取得的所得属于来源于境外的所得,不在我国缴纳企业所得税,选项B不当选。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地,在中国境内未设立机构、场所的甲企业转让使用过的小汽车取得的所得属于境外所得,不在我国缴纳企业所得税,选项C不当选。股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地,甲企业取得境外企业分配的股息所得属于境外所得,不在我国缴纳企业所得税,选项D不当选。
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第2题
[不定项选择题]下列关于企业所得税收入的确认,说法正确的有(  )。
  • A.以分期收款方式销售货物,按实际收到货款的日期确认收入的实现
  • B.以委托代销方式销售商品,在收到代销清单时确认收入的实现
  • C.以预收款方式销售商品,在发出商品时确认收入的实现
  • D.销售商品需要安装、检验的,在发出商品时确认收入的实现
答案解析
答案: B,C
答案解析:采取分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现,选项A不当选。销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入,如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入,选项D不当选。
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第3题
[不定项选择题]

下列关于无形资产的企业所得税处理,说法正确的有(  )。

  • A.

    外购商誉的支出,按直线法在不低于10年内摊销扣除

  • B.

    自创商誉不得计算摊销扣除

  • C.

    通过债务重组方式取得的无形资产,以应收债权和支付的相关税费作为计税基础

  • D.

    作为投资的无形资产,有关合同约定了使用年限的,可按约定的使用年限摊销

答案解析
答案: B,D
答案解析:

外购商誉的支出在企业整体转让或者清算时扣除,选项A不当选。通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础,选项C不当选。

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第4题
[单选题]下列关于存货的企业所得税处理,说法正确的是(  )。
  • A.生产性生物资产收获的农产品,以市场同类产品的公允价值和相关税费作为计税基础
  • B.企业通过现金支付方式取得的存货,以该存货的购买价款和相关税费作为计税基础
  • C.企业销售存货的成本计算方法可以采用后进先出法
  • D.企业通过现金支付以外方式取得的存货,以该存货的评估价值和相关税费作为计税基础
答案解析
答案: B
答案解析:生产性生物资产收获的农产品,以产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出作为计税基础,选项 A 不当选。企业使用或销售存货的成本计算方法,可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种,不包括后进先出法,选项 C 不当选。企业通过现金支付以外方式取得的存货,以该存货的公允价值和相关税费作为计税基础,选项 D不当选。
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第5题
[单选题]下列活动所发生的支出中,可以享受研发费用加计扣除的是(  )。
  • A.服务的常规性升级
  • B.市场调查研究
  • C.社会科学研究
  • D.知识产权的申请和注册
答案解析
答案: D
答案解析:知识产权的申请和注册发生的费用,归属于“其他相关费用”。其他相关费用,不超过可加计扣除研发费用总额 10% 的部分,可以享受研发费用加计扣除,选项 D 当选。
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