题目

本题来源:制胜好题-第四章 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:甲公司接受无偿划转生产线的计税基础= 3 000 - 800 = 2 200(万元)。
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拓展练习

第1题
[单选题]企业以下列对价形式取得的收入中,属于企业所得税法规定的非货币形式收入的是(  )。
  • A.应收账款
  • B.债务的豁免
  • C.应收票据
  • D.不准备持有至到期的债券投资
答案解析
答案: D
答案解析:企业取得收入的货币形式,包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资、债务的豁免等,选项A、B、C不当选。纳税人以非货币形式取得的收入,包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等,选项D当选。
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第2题
[单选题]下列关于企业所得税亏损弥补的相关规定,说法正确的是(  )。
  • A.高新技术企业具备资格前5年发生的尚未弥补完的亏损,结转年限最长不得超过10年
  • B.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,结转年限最长不得超过10年
  • C.企业筹办期间单独计算亏损
  • D.国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业,属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损,结转年限最长不得超过8年
答案解析
答案: A
答案解析:受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,结转年限最长不得超过8年,选项B不当选。企业筹办期间不计算为亏损年度,企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费支出,不得计算为当期的亏损,选项C不当选。国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业,属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损,结转年限最长不得超过10年,选项D不当选。
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第3题
[单选题](2022)下列关于固定资产计税基础的表述中,符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.自行建造的固定资产,为该资产的评估价值
  • B.改建的固定资产,为改建该资产的新增价值
  • C.盘盈的固定资产,为同类固定资产的重置完全价值
  • D.通过债务重组方式取得的固定资产,为该资产的账面原值
答案解析
答案: C
答案解析:自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础,选项A不当选。改建的固定资产,除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础,选项B不当选。通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础,选项D不当选。
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第4题
[单选题]下列关于存货的企业所得税处理,说法正确的是(  )。
  • A.生产性生物资产收获的农产品,以市场同类产品的公允价值和相关税费作为计税基础
  • B.企业通过现金支付方式取得的存货,以该存货的购买价款和相关税费作为计税基础
  • C.企业销售存货的成本计算方法可以采用后进先出法
  • D.企业通过现金支付以外方式取得的存货,以该存货的评估价值和相关税费作为计税基础
答案解析
答案: B
答案解析:生产性生物资产收获的农产品,以产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出作为计税基础,选项 A 不当选。企业使用或销售存货的成本计算方法,可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种,不包括后进先出法,选项 C 不当选。企业通过现金支付以外方式取得的存货,以该存货的公允价值和相关税费作为计税基础,选项 D不当选。
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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:企业合并适用特殊性税务处理时,被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值 × 截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率= 600×5% = 30(万元)。
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