甲企业 2024 年 5 月接受 100% 控股母公司乙无偿划转的一条生产线，该生产线原值为 3 000 万元，已按税法规定计提折旧 800 万元，其市场公允价值为2 600 万元。该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。该项生产线的计税基础为（　　）万元。|制胜好题-第四章-之了课堂

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答案： B

答案解析：甲公司接受无偿划转生产线的计税基础＝ 3 000 － 800 ＝ 2 200（万元）。

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第1题

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答案： D

答案解析：企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资、债务的豁免等，选项A、B、C不当选。纳税人以非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等，选项D当选。

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第2题

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答案： C

答案解析：企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。因此，甲公司应确认股权转让的应纳税所得额＝1 200－800＝400（万元）。

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第3题

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答案： A,D

答案解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税义务人。依据“登记注册地”标准和“实际管理机构所在地”标准，企业所得税的纳税义务人分为居民企业和非居民企业，选项A、D当选。

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第4题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：债务重组收入、逾期未退包装物押金收入、已做坏账损失处理后又收回的应收账款，属于“其他收入”；企业转让股权收入属于“转让财产收入”，均应计入企业所得税收入总额，缴纳企业所得税。选项A、B、C、D均当选。

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第5题

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本，选项C不当选。

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