题目
本题来源：制胜好题-第二章
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答案解析
答案：
A
答案解析：境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：（1）同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200元人民币（选项D不当选）。（2）退税物品尚未启用或消费（选项B不当选）。（3）离境日距退税物品购买日不超过90天（选项A当选）。（4）所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。应退增值税额的计算公式为：应退增值税额＝退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率，选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：单位将自产货物用于集体福利，应视同应税交易，其进项税额可以抵扣。该厂当月可抵扣的进项税额＝60000＋3900＝63900（元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：甲企业申请退税前连续12个月制造业等4个行业业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重＝（80＋75）÷（80＋75＋140＋90）＝40.26%＜50%，该企业不属于制造业等4个行业纳税人。甲企业2026年1—6月期末留抵税额均大于零，且2026年6月期末留抵税额与2025年（申请退税前一税款所属期上一年度）12月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额60万元（90－30）＞50万元，可以按照其他纳税人留抵退税政策申请办理留抵退税。甲企业新增加留抵税额小于1亿元，退税比例应为60%，2026年7月可申请退还的留抵税额＝60×70%×60%＝25.2（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择按照小规模纳税人纳税，即可不办理一般纳税人登记，选项A不当选。
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