题目
本题来源：2026制胜好题-第二章
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答案解析
答案：
A
答案解析：境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：（1）同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200元人民币（选项D不当选）。（2）退税物品尚未启用或消费（选项B不当选）。（3）离境日距退税物品购买日不超过90天（选项A当选）。（4）所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。应退增值税额的计算公式为：应退增值税额＝退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率，选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：销售额明显偏低且无正当理由的，税务机关可以按顺序依照下列方法核定销售额：（1）按照纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定；（2）按照其他纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定；（3）按照组成计税价格确定。本题根据已知条件，应首先采用纳税人自己同类同期均价核定，当月计算销项税额的销售额＝70×100＋65×100＋（70×100＋65×100）÷（100＋100）×100＝20250（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：单位将自产货物用于集体福利，应视同应税交易，其进项税额可以抵扣。该厂当月可抵扣的进项税额＝60000＋3900＝63900（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税；一般纳税人出租异地不动产，适用一般计税方法计税的预征率为3%。甲应在B市预缴税款＝100000÷（1＋9%）×3%＝2752.29（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：纳税人发生应税交易，应当向购买方开具发票。有下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）应税交易的购买方为自然人（选项A当选）。（2）应税交易免征增值税（选项B当选）。（3）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。例如：纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税的，支付的分包款允许从含税销售额中扣除，同时不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票（选项C当选）。纳税人提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，允许从含税销售额中扣除，同时不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票（选项D当选）。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择按照小规模纳税人纳税，即可不办理一般纳税人登记，选项A不当选。
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