下列关于免税项目的表述，正确的有（　　）。|2026制胜好题-第二章-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列关于免税项目的表述，正确的有（　　）。

A.纳税人销售自产的资源综合利用产品，免征增值税
B.中国钢铁业协会收取的会费，免征增值税
C.营利性美容医疗机构提供的医疗服务，免征增值税
D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税

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答案解析

答案： B,D

答案解析：增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用服务，可享受增值税即征即退政策，选项A不当选。医疗机构（不包括营利性美容医疗机构）提供的医疗服务，免征增值税，选项C不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]某企业（增值税一般纳税人）处置一台使用过的生产设备，收取含税价款105万元，并开具增值税普通发票。该生产设备取得时增值税不允许抵扣且尚未抵扣，企业选择适用简易计税方法，则处置时应缴纳的增值税税额是（　　）万元。

A.1.5
B.2.06
C.3.06
D.5

答案解析

答案： B

答案解析：一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，选择适用简易计税方法的，依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。该企业上述业务应缴纳增值税＝105÷（1＋2%）×2%＝2.06（万元）。

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第2题

[单选题]下列出口货物适用增值税退（免）税政策的是（　　）。

A.国家计划内出口的卷烟
B.农业生产者自产农产品
C.出口企业境内采购运往境外投资的货物
D.特殊区域内的纳税人出口的特殊区域内的货物

答案解析

答案： C

答案解析：国家计划内出口的卷烟、农业生产者自产农产品及特殊区域内的纳税人出口的特殊区域内的货物，适用增值税免税政策，选项A、B、D不当选。用于对外承包工程、境外投资以及对外援助资金类型为优惠贷款项目的货物，属于视同出口货物，适用增值税退（免）税政策，选项C当选。

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第3题

[单选题]李某于2025年8月购买了价值10万元的理财产品，于2026年6月转让50%的理财产品，取得转让收入12万元。李某6月转让理财产品应缴纳增值税（　　）万元。

A.0.12
B.0.42
C.0.4
D.0

答案解析

答案： D

答案解析：对个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税，选项D当选。

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第4题

[不定项选择题]

境内单位跨境销售下列服务、无形资产，适用增值税零税率的有（　　）。

A.向境外单位销售的完全在境外消费的合同能源管理服务
B.向国内海关特殊监管区域内的单位销售的设计服务
C.向境外单位销售的完全在境外消费的业务流程管理服务
D.向境外单位转让的完全在境外使用的技术

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：（1）向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务（选项A当选）、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务（选项C当选）、离岸服务外包业务。（2）向境外单位转让的完全在境外使用的技术（选项D当选）。（3）国际运输服务、航天运输服务、对外修理修配服务。境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人销售服务、无形资产，不属于跨境应税交易，应照章征收增值税，选项B不当选。

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第5题

[不定项选择题]某劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2026年1月与A公司签订劳务派遣合同，为A公司提供劳务派遣服务。该劳务派遣公司共取得劳务派遣收入50万元（含税），并代A公司向劳务派遣员工支付工资15万元、办理社会保险8万元、缴纳住房公积金5万元，均取得了相关合法有效凭证。下列各项中符合增值税相关规定的有（　　）。

A.当月该劳务派遣公司应缴纳增值税2.83万元
B.当月该劳务派遣公司应缴纳增值税1.25万元
C.该劳务派遣公司应以其取得的全部价款为销售额，依照6%的税率计算缴纳增值税
D.该劳务派遣公司在计算销售额时，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除

答案解析

答案： B,D

答案解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除，选项C不当选，选项D当选。当月该劳务派遣公司应缴纳增值税＝（50－15－8－5）÷（1＋6%）×6%＝1.25（万元），选项A不当选，选项B当选。

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