题目
本题来源：制胜好题-第二章
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答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人受托对居民生活垃圾采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供“生产生活服务——研发和技术服务——专业技术服务”，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：一般纳税人出租异地不动产，适用一般计税方法计税的预征率为3%，但出租异地不动产不包括提供道路通行服务，选项B不当选。小规模纳税人中的个体工商户出租异地住房，按照实际征收率确认预征率，实际征收率为1.5%，选项C不当选。纳税人出租异地不动产，应当自纳税义务发生之日起至次月纳税申报期结束前向不动产所在地主管税务机关预缴增值税，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：非正常损失的在产品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配服务和交通运输服务对应的进项税额不得抵扣，选项B不当选。提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理服务提供方购进的车辆修理服务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣，选项C不当选。将外购的货物用于捐赠，应视同发生应税交易，其进项税额可以抵扣，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：本题按照免、剔、抵、退四个步骤来计算。注意题干问的是计算当月免抵税额，而不是当月应退税额。步骤一：免。当期销项税额＝1000×13%＝130（万元）。步骤二：剔。当期不得免征和抵扣税额＝2200×（13%－9%）＝88（万元）。步骤三：抵。当期应纳税额＝130－（390－88）＝-172（万元），形成当期期末留抵税额172万元。步骤四：退。当期免抵退税额＝2200×9%＝198（万元）＞当期期末留抵税额172万元，当期应退税额＝当期期末留抵税额＝172（万元），当期免抵税额＝198－172＝26（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：对个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税，选项D当选。
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