题目
本题来源：制胜好题-第二章
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答案解析
答案：
D
答案解析：2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或者以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品同样可享受上述增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额＝36000×13%＋200000×13%－100000×13%＝17680（元），实际税负＝17680÷（36000＋200000）×100%＝7.49%，即征即退税额＝17680－（36000＋200000）×3%＝10600（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：非正常损失的在产品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配服务和交通运输服务对应的进项税额不得抵扣，选项B不当选。提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理服务提供方购进的车辆修理服务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣，选项C不当选。将外购的货物用于捐赠，应视同发生应税交易，其进项税额可以抵扣，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人受托对居民生活垃圾采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供“生产生活服务——研发和技术服务——专业技术服务”，选项C当选。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人申请退税前连续六个月期末留抵税额均大于零，且第六个月期末留抵税额与申请退税前一税款所属期上一年度（2024年）12月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额＝17000－3000＝14000（万元），不低于50万元，该企业可以按照其他纳税人留抵退税政策申请办理留抵退税。参与计算所属期内按照规定扣减的进项税额，无需从已抵扣的七类增值税扣税凭证列明的增值税额中扣减，进项构成比例＝31500÷42000×100%＝75%。该企业2026年1月可申请退还的留抵税额＝10000×75%×60%＋（14000－10000）×75%×30%＝5400（万元）。
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