下列关于增值税税收优惠的说法，错误的是（　　）。|制胜好题-第二章-之了课堂

题目

[单选题]下列关于增值税税收优惠的说法，错误的是（　　）。

A.小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，按规定全额计算缴纳增值税
B.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元，一日内发生多次应税交易的，不得按日适用起征点标准
C.纳税人兼营增值税优惠项目的，应当单独核算增值税优惠项目的销售额；未单独核算的项目，不得享受税收优惠
D.一般纳税人可以放弃增值税优惠，放弃优惠的，在36个月内不得享受该项税收优惠

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答案解析

答案： B

答案解析：按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元，一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准，选项B当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于增值税计税规定的表述，错误的是（　　）。

A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可以选择适用简易计税方法
B.具有网络平台道路货物运输经营资质的纳税人从事网络货运经营，自行采购并交付给实际承运人使用的成品油、天然气等，其进项税额不得抵扣
C.代理人接受货物收货人的委托，以委托人的名义，为委托人代办货物运输、装卸、仓储等相关手续，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
D.航空运输企业提供航空运输服务，以取得的全部含税价款，扣除代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款后的余额计算销售额

答案解析

答案： B

答案解析：具有网络平台道路货物运输经营资质的纳税人，从事网络货运经营，自行采购并交付给实际承运人使用的成品油、天然气、电力、氢能、二甲醚、甲醇以及其他各类车辆燃料（能源）和支付的道路、桥、闸通行费，应用于从事网络货运经营纳税人委托实际承运人完成的运输服务，取得合规扣税凭证的，其进项税额准予从销项税额中抵扣。选项B当选。

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第2题

[单选题]甲物流企业（增值税一般纳税人）位于A市，2026年5月将其位于B市的一座仓库出租，取得含税租金收入100000元，该仓库的取得时间为2022年1月。则甲应在B市预缴增值税（　　）元。

A.2752.29
B.9090.91
C.4545.45
D.3636.36

答案解析

答案： A

答案解析：一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税；一般纳税人出租异地不动产，适用一般计税方法计税的预征率为3%。甲应在B市预缴税款＝100000÷（1＋9%）×3%＝2752.29（元）。

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第3题

[单选题]下列不属于交通运输服务的是（　　）。

A.干租
B.期租
C.湿租
D.程租

答案解析

答案： A

答案解析：水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于“有形动产经营租赁服务”，选项A当选。

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第4题

[单选题]下列选项中，符合境外旅客购物离境退税政策的是（　　）。

A.境外旅客申请退税，需满足离境日距退税物品购买日不超过90天
B.退税物品启用后在申请退税前需恢复原状
C.退税物品的应退增值税额为不含增值税的金额乘以退税率
D.境外旅客申请退税，需满足同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币

答案解析

答案： A

答案解析：境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：（1）同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200元人民币（选项D不当选）。（2）退税物品尚未启用或消费（选项B不当选）。（3）离境日距退税物品购买日不超过90天（选项A当选）。（4）所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。应退增值税额的计算公式为：应退增值税额＝退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率，选项C不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。

A.购进并直接用于消费的餐饮服务的进项税额
B.因管理不善丢失货物的进项税额
C.适用简易计税方法计税项目对应的进项税额
D.用于个人消费的购进货物的进项税额

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：（1）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额（选项C当选）。（2）免征增值税项目对应的进项税额。（3）非正常损失项目对应的进项税额（选项B当选）。（4）购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额（选项D当选）。（5）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额（选项A当选）。（6）国务院规定的其他进项税额。

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