题目
本题来源:制胜好题-第二章
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答案解析
答案:
A
答案解析:外贸企业应退税额为购进出口货物所取得的增值税专用发票上列明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税=150×800×9%=10800(元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:自2026年1月1日起,除另有规定外,增值税纳税人年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准(500万元)的,应在超过规定标准的次月申报期内办理一般纳税人登记,未在规定期限内办理相关登记手续的,自规定期限结束后5个工作日起按一般纳税人管理,一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期1日。本题中,甲企业一般纳税人生效之日为2026年4月1日,则4月税款所属期应缴纳的增值税=120×6%-3=4.2(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:酸奶、农机零部件、精制茶均不属于列举的适用9%增值税税率的货物,选项A、C、D不当选。农用挖掘机属于农机,适用9%的增值税低税率,选项B当选。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:具有网络平台道路货物运输经营资质的纳税人,从事网络货运经营,自行采购并交付给实际承运人使用的成品油、天然气、电力、氢能、二甲醚、甲醇以及其他各类车辆燃料(能源)和支付的道路、桥、闸通行费,应用于从事网络货运经营纳税人委托实际承运人完成的运输服务,取得合规扣税凭证的,其进项税额准予从销项税额中抵扣。选项B当选。
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