某外贸公司2026年6月外购一批货物，共计800件，不含税单价为150元/件，已取得增值税专用发票，当月将该批货物报关出口，离岸单价为40美元/件，此笔出口已收汇并做销售处理。美元与人民币比价为1∶7.3，退税率为9%。该笔出口业务应退增值税（　　）元。|制胜好题-第二章-之了课堂

题目

[单选题]某外贸公司2026年6月外购一批货物，共计800件，不含税单价为150元/件，已取得增值税专用发票，当月将该批货物报关出口，离岸单价为40美元/件，此笔出口已收汇并做销售处理。美元与人民币比价为1∶7.3，退税率为9%。该笔出口业务应退增值税（　　）元。

A.10800
B.15600
C.21024
D.30368

本题来源：制胜好题-第二章点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：外贸企业应退税额为购进出口货物所取得的增值税专用发票上列明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税＝150×800×9%＝10800（元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]B市的甲建筑企业（增值税一般纳税人）承包一项位于A市的工程，并将项目中的基地打造业务承包给乙企业，支付分包款30万元并按规定取得了合法有效凭证。2026年6月甲建筑企业在A市取得含税建筑收入200万元，该工程适用一般计税方法计算缴纳增值税，则甲企业应在建筑服务发生地A市预缴税款（　　）万元。

A.4.68
B.3.09
C.3.12
D.4.95

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人跨地区提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴的增值税，甲企业应在A市预缴税款＝（200－30）÷（1＋9%）×2%＝3.12（万元）。

点此查看答案

第2题

[单选题]下列关于增值税征收管理的说法，错误的是（　　）。

A.纳税人以1个月为一个计税期间的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以10日为一个计税期间的，自次月1日起15日内申报纳税
C.纳税人以15日为一个计税期间的，自次月1日起10日内申报纳税
D.按次纳税的纳税人，销售额达到起征点的，应当自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人以15日为一个计税期间的，自次月1日起15日内申报纳税，选项C当选。

点此查看答案

第3题

[单选题]某服装厂为增值税一般纳税人，2026年3月2日销售给甲企业10000件服装，每件不含税价格为100元。由于部分服装存在瑕疵，该服装厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该服装厂提出“2/20，n/30”的付款条件，甲企业于当月15日付款。该服装厂此项业务的销项税额为（　　）元。

A.108290
B.133280
C.110500
D.156800

答案解析

答案： C

答案解析：销售折让是因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让，销售折让可以从销售额中扣减。销售折扣是为了鼓励购货方及时支付货款而给予购货方的折扣优待，销售折扣不得从销售额中扣减。该服装厂此项业务的销项税额＝10000×100×（1－15%）×13%＝110500（元）。

点此查看答案

第4题

[单选题]下列选项中，符合境外旅客购物离境退税政策的是（　　）。

A.境外旅客申请退税，需满足离境日距退税物品购买日不超过90天
B.退税物品启用后在申请退税前需恢复原状
C.退税物品的应退增值税额为不含增值税的金额乘以退税率
D.境外旅客申请退税，需满足同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币

答案解析

答案： A

答案解析：境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：（1）同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200元人民币（选项D不当选）。（2）退税物品尚未启用或消费（选项B不当选）。（3）离境日距退税物品购买日不超过90天（选项A当选）。（4）所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。应退增值税额的计算公式为：应退增值税额＝退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率，选项C不当选。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]下列增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（　　）。

A.纳税人丢失的税控专用设备中已开具并上传的增值税专用发票
B.经税务总局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票
C.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票
D.经税务总局大数据分析发现纳税人涉嫌虚开的增值税专用发票

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具“未上传”的增值税专用发票，应列入异常凭证范围，选项A不当选。

点此查看答案