题目
本题来源：制胜好题-第二章
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答案解析
答案：
A
答案解析：外贸企业应退税额为购进出口货物所取得的增值税专用发票上列明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税＝150×800×9%＝10800（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品同样可享受上述增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额＝36000×13%＋200000×13%－100000×13%＝17680（元），实际税负＝17680÷（36000＋200000）×100%＝7.49%，即征即退税额＝17680－（36000＋200000）×3%＝10600（元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：非正常损失的在产品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配服务和交通运输服务对应的进项税额不得抵扣，选项B不当选。提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理服务提供方购进的车辆修理服务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣，选项C不当选。将外购的货物用于捐赠，应视同发生应税交易，其进项税额可以抵扣，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：境外单位或者个人向自然人出租境内不动产，有境内代理人的，由境内代理人申报缴纳税款，选项A当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：时尚杂志在出版环节执行增值税50%先征后退的政策，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：根据现行增值税法的规定，有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：（1）员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务（选项A当选）。（2）收取行政事业性收费、政府性基金（选项C当选）。（3）依照法律规定被征收、征用而取得补偿（选项B当选）。（4）取得存款利息收入（选项D当选）。
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