某外贸公司2026年6月外购一批货物，共计800件，不含税单价为150元/件，已取得增值税专用发票，当月将该批货物报关出口，离岸单价为40美元/件，此笔出口已收汇并做销售处理。美元与人民币比价为1∶7.3，退税率为9%。该笔出口业务应退增值税（　　）元。|制胜好题-第二章-之了课堂

题目

[单选题]某外贸公司2026年6月外购一批货物，共计800件，不含税单价为150元/件，已取得增值税专用发票，当月将该批货物报关出口，离岸单价为40美元/件，此笔出口已收汇并做销售处理。美元与人民币比价为1∶7.3，退税率为9%。该笔出口业务应退增值税（　　）元。

A.10800
B.15600
C.21024
D.30368

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答案解析

答案： A

答案解析：外贸企业应退税额为购进出口货物所取得的增值税专用发票上列明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税＝150×800×9%＝10800（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲企业为从事咨询服务的小规模纳税人，2026年第一季度增值税销售额合计400万元。2026年4月增值税销售额为120万元，当月购进办公耗材，取得增值税专用发票，列明税额3万元。5月申报期结束该企业尚未办理一般纳税人登记，则甲企业2026年4月税款所属期应缴纳的增值税为（　　）万元。

A.1.2
B.7.2
C.3.6
D.4.2

答案解析

答案： D

答案解析：自2026年1月1日起，除另有规定外，增值税纳税人年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准（500万元）的，应在超过规定标准的次月申报期内办理一般纳税人登记，未在规定期限内办理相关登记手续的，自规定期限结束后5个工作日起按一般纳税人管理，一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期1日。本题中，甲企业一般纳税人生效之日为2026年4月1日，则4月税款所属期应缴纳的增值税＝120×6%－3＝4.2（万元）。

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第2题

[单选题]自2026年1月1日起，下列项目中，适用增值税9%低税率的是（　　）。

A.酸奶
B.农用挖掘机
C.农机零部件
D.精制茶

答案解析

答案： B

答案解析：酸奶、农机零部件、精制茶均不属于列举的适用9%增值税税率的货物，选项A、C、D不当选。农用挖掘机属于农机，适用9%的增值税低税率，选项B当选。

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第3题

[单选题]快递企业提供快递服务取得的收入，按照（　　）缴纳增值税。

A.公路运输服务
B.居民日常服务
C.收派服务
D.邮政普遍服务

答案解析

答案： C

答案解析：快递企业提供快递服务取得的收入，按照“收派服务”缴纳增值税，选项C当选。

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第4题

[单选题]下列关于增值税计税规定的表述，错误的是（　　）。

A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可以选择适用简易计税方法
B.具有网络平台道路货物运输经营资质的纳税人从事网络货运经营，自行采购并交付给实际承运人使用的成品油、天然气等，其进项税额不得抵扣
C.代理人接受货物收货人的委托，以委托人的名义，为委托人代办货物运输、装卸、仓储等相关手续，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
D.航空运输企业提供航空运输服务，以取得的全部含税价款，扣除代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款后的余额计算销售额

答案解析

答案： B

答案解析：具有网络平台道路货物运输经营资质的纳税人，从事网络货运经营，自行采购并交付给实际承运人使用的成品油、天然气、电力、氢能、二甲醚、甲醇以及其他各类车辆燃料（能源）和支付的道路、桥、闸通行费，应用于从事网络货运经营纳税人委托实际承运人完成的运输服务，取得合规扣税凭证的，其进项税额准予从销项税额中抵扣。选项B当选。

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第5题

[不定项选择题]以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的表述，正确的有（　　）。

A.年应征增值税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额
B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额的计算
C.小规模纳税人，是指年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人
D.年应税销售额超过500万元的自然人可以办理一般纳税人登记

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：自然人不得办理一般纳税人登记，选项D不当选。

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