题目

本题来源:制胜好题-第二章 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:外贸企业应退税额为购进出口货物所取得的增值税专用发票上列明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税=150×800×9%=10800(元)。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品同样可享受上述增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额=36000×13%+200000×13%-100000×13%=17680(元),实际税负=17680÷(36000+200000)×100%=7.49%,即征即退税额=17680-(36000+200000)×3%=10600(元)。
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第2题
[单选题]根据增值税的有关规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是(  )。
  • A.非正常损失的不动产所耗用的购进货物和建筑服务对应的进项税额
  • B.非正常损失的在产品所耗用的购进固定资产对应的进项税额
  • C.保险公司承担机动车辆保险责任向汽车维修厂购进车辆修理服务的对应的进项税额
  • D.用于捐赠给地震灾区的外购货物的对应的进项税额
答案解析
答案: A
答案解析:非正常损失的在产品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配服务和交通运输服务对应的进项税额不得抵扣,选项B不当选。提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的,自行向车辆修理服务提供方购进的车辆修理服务,其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣,选项C不当选。将外购的货物用于捐赠,应视同发生应税交易,其进项税额可以抵扣,选项D不当选。
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第3题
[单选题]下列关于增值税纳税人与扣缴义务人的说法,错误的是(   )。
  • A.境外单位和个人向自然人出租境内不动产,以购买方为扣缴义务人
  • B.自然人发生符合规定的应税交易,支付价款的境内单位为扣缴义务人
  • C.单位以承包方式经营,承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,发包人为纳税人
  • D.纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
答案解析
答案: A
答案解析:境外单位或者个人向自然人出租境内不动产,有境内代理人的,由境内代理人申报缴纳税款,选项A当选。
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第4题
[不定项选择题]下列出版物在出版环节执行增值税100%先征后退政策的有(   )。
  • A.中学的学生教科书
  • B.盲文期刊
  • C.藏文经书
  • D.时尚杂志
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:时尚杂志在出版环节执行增值税50%先征后退的政策,选项D不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列情形,不属于应税交易,不征收增值税的有(   )。
  • A.员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务
  • B.依照法律规定被征收、征用而取得补偿
  • C.收取行政事业性收费、政府性基金
  • D.取得存款利息收入
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:根据现行增值税法的规定,有下列情形之一的,不属于应税交易,不征收增值税:(1)员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务(选项A当选)。(2)收取行政事业性收费、政府性基金(选项C当选)。(3)依照法律规定被征收、征用而取得补偿(选项B当选)。(4)取得存款利息收入(选项D当选)。
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