下列经营活动中，应按照“居民日常服务”计征增值税的有（　　）。|2026制胜好题-第二章-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列经营活动中，应按照“居民日常服务”计征增值税的有（　　）。

A.武装守护押运服务
B.市容市政管理服务
C.代理报关服务
D.殡葬服务

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答案解析

答案： B,D

答案解析：纳税人提供武装守护押运服务，按照“生产生活服务——商务辅助服务——安全保护服务”计征增值税，选项A不当选。代理报关服务，应按照“生产生活服务——商务辅助服务——经纪代理服务”计征增值税，选项C不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]某企业（增值税一般纳税人）处置一台使用过的生产设备，收取含税价款105万元，并开具增值税普通发票。该生产设备取得时增值税不允许抵扣且尚未抵扣，企业选择适用简易计税方法，则处置时应缴纳的增值税税额是（　　）万元。

A.1.5
B.2.06
C.3.06
D.5

答案解析

答案： B

答案解析：一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，选择适用简易计税方法的，依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。该企业上述业务应缴纳增值税＝105÷（1＋2%）×2%＝2.06（万元）。

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第2题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列属于商务辅助服务的是（　　）。

A.会议展览服务
B.广告代理服务
C.翻译服务
D.安全保护服务

答案解析

答案： D

答案解析：会议展览服务、广告代理服务属于“生产生活服务——文化创意服务”，选项A、B不当选。翻译服务属于“生产生活服务——鉴证咨询服务”，选项C不当选。

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第3题

[单选题]下列应税服务中，应按照“金融服务”计征增值税的是（　　）。

A.广播影视节目发行服务
B.信息技术服务
C.财产保险服务
D.融资租赁服务

答案解析

答案： C

答案解析：广播影视节目发行服务、信息技术服务、融资租赁服务按照“生产生活服务”计征增值税，选项A、B、D不当选。

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第4题

[单选题]李某于2025年8月购买了价值10万元的理财产品，于2026年6月转让50%的理财产品，取得转让收入12万元。李某6月转让理财产品应缴纳增值税（　　）万元。

A.0.12
B.0.42
C.0.4
D.0

答案解析

答案： D

答案解析：对个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税，选项D当选。

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第5题

[单选题]某高端连锁酒店集团为增值税一般纳税人，符合留抵退税4项基本条件，无制造业和房地产业相关业务，2026年1月企业申请退还留抵税额。2024年12月和2025年12月期末留抵税额分别为3000万元和17000万元，2025年7—12月各月期末留抵税额均大于零。该企业2025年1—12月已抵扣的七类增值税扣税凭证列明税额31500万元，同期全部已抵扣进项税额42000万元。2025年8月因管理不善造成货物变质，已抵扣的增值税专用发票中，有1200万元进项税额作扣减处理。该企业2026年1月可申请退还的留抵税额为（　　）万元。

A.5328
B.5400
C.6300
D.7200

答案解析

答案： B

答案解析：纳税人申请退税前连续六个月期末留抵税额均大于零，且第六个月期末留抵税额与申请退税前一税款所属期上一年度（2024年）12月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额＝17000－3000＝14000（万元），不低于50万元，该企业可以按照其他纳税人留抵退税政策申请办理留抵退税。参与计算所属期内按照规定扣减的进项税额，无需从已抵扣的七类增值税扣税凭证列明的增值税额中扣减，进项构成比例＝31500÷42000×100%＝75%。该企业2026年1月可申请退还的留抵税额＝10000×75%×60%＋（14000－10000）×75%×30%＝5400（万元）。

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