下列关于增值税纳税人与扣缴义务人的说法，错误的是（　　）。|2026制胜好题-第二章-之了课堂

题目

[单选题]下列关于增值税纳税人与扣缴义务人的说法，错误的是（　　）。

A.境外单位和个人向自然人出租境内不动产，以购买方为扣缴义务人
B.自然人发生符合规定的应税交易，支付价款的境内单位为扣缴义务人
C.单位以承包方式经营，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为纳税人
D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

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答案解析

答案： A

答案解析：境外单位或者个人向自然人出租境内不动产，有境内代理人的，由境内代理人申报缴纳税款，选项A当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲企业为从事咨询服务的小规模纳税人，2026年第一季度增值税销售额合计400万元。2026年4月增值税销售额为120万元，当月购进办公耗材，取得增值税专用发票，列明税额3万元。5月申报期结束该企业尚未办理一般纳税人登记，则甲企业2026年4月税款所属期应缴纳的增值税为（　　）万元。

A.1.2
B.7.2
C.3.6
D.4.2

答案解析

答案： D

答案解析：自2026年1月1日起，除另有规定外，增值税纳税人年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准（500万元）的，应在超过规定标准的次月申报期内办理一般纳税人登记，未在规定期限内办理相关登记手续的，自规定期限结束后5个工作日起按一般纳税人管理，一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期1日。本题中，甲企业一般纳税人生效之日为2026年4月1日，则4月税款所属期应缴纳的增值税＝120×6%－3＝4.2（万元）。

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第2题

[单选题]快递企业提供快递服务取得的收入，按照（　　）缴纳增值税。

A.公路运输服务
B.居民日常服务
C.收派服务
D.邮政普遍服务

答案解析

答案： C

答案解析：快递企业提供快递服务取得的收入，按照“收派服务”缴纳增值税，选项C当选。

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第3题

[不定项选择题]下列出版物在出版环节执行增值税100%先征后退政策的有（　　）。

A.中学的学生教科书
B.盲文期刊
C.藏文经书
D.时尚杂志

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：时尚杂志在出版环节执行增值税50%先征后退的政策，选项D不当选。

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第4题

[不定项选择题]符合规定条件的生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免抵退”税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有（　　）。

A.外购与本企业所自产的货物名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的境外单位的货物
B.外购与本企业所自产的货物配套出口给进口本企业自产货物的境外单位的用于维修本企业出口的自产货物的工具
C.外购与本企业所自产的货物配套出口给进口本企业自产货物的境外单位的不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品的货物
D.委托加工收回与本企业所生产货物名称相同、性能相近，并出口给进口本企业自产货物的境外单位的货物

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：委托加工货物视同自产须同时符合下列条件：（1）与本企业自产的货物名称、性能相同，或者是用本企业自产的货物再委托深加工的货物。（2）出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。（3）委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的表述，正确的有（　　）。

A.年应征增值税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额
B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额的计算
C.小规模纳税人，是指年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人
D.年应税销售额超过500万元的自然人可以办理一般纳税人登记

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：自然人不得办理一般纳税人登记，选项D不当选。

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