题目
本题来源：2026制胜好题-第二章
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：根据现行增值税法的规定，纳税人可以放弃增值税优惠；放弃优惠的，在36个月内不得享受该项税收优惠，小规模纳税人除外。这意味着小规模纳税人放弃增值税优惠后再选择享受的，不受期限限制。选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：会议展览服务、广告代理服务属于“生产生活服务——文化创意服务”，选项A、B不当选。翻译服务属于“生产生活服务——鉴证咨询服务”，选项C不当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：本题按照免、剔、抵、退四个步骤来计算。注意题干问的是计算当月免抵税额，而不是当月应退税额。步骤一：免。当期销项税额＝1000×13%＝130（万元）。步骤二：剔。当期不得免征和抵扣税额＝2200×（13%－9%）＝88（万元）。步骤三：抵。当期应纳税额＝130－（390－88）＝-172（万元），形成当期期末留抵税额172万元。步骤四：退。当期免抵退税额＝2200×9%＝198（万元）＞当期期末留抵税额172万元，当期应退税额＝当期期末留抵税额＝172（万元），当期免抵税额＝198－172＝26（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：纳税人向境内单位或者个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或者个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率政策，选项A不当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：在境内发生应税交易，是指下列情形：（1）销售货物的，货物的起运地或者所在地在境内。（2）销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内（选项C当选）。（3）销售金融商品的，金融商品在境内发行，或者销售方为境内单位和个人（选项D当选）。（4）除上述（2）、（3）规定外，销售服务、无形资产的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和个人（选项A不当选，选项B当选）。
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