题目
本题来源：第三节 其他税种纳税申报代办
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答案解析
[要求1]
答案解析：
抵债部分的写字楼也应视同销售缴税。
总销售收入＝12000÷3/5×4/5＝16000（万元）
土地使用权金额＝6000×60%×4/5＝2880（万元）
开发成本＝4000×4/5＝3200（万元）
开发费用＝400×4/5＋（2880＋3200）×5%＝624（万元）
税金及附加＝16000×5%×（7%＋3%＋2%）＋16000×0.05%＝104（万元）
加计扣除金额＝（2880＋3200）×20%＝1216（万元）
扣除项目金额总计＝2880＋3200＋624＋104＋1216＝8024（万元）
增值额＝16000－8024＝7976（万元）
增值率＝7976÷8024×100%＝99.40%
应缴纳土地增值税＝7976×40%－8024×5%＝2789.2（万元）
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，农村集体土地不能转让；选项B、D，没有发生房产产权、土地使用权的转让；选项C，土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
“六税两费”是指资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税（选项D）和教育费附加、地方教育附加。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
对于由承揽人提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按承揽合同、买卖合同计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照承揽合同计税贴花。
对于由定做人提供主要材料或原料，承揽人只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照承揽合同计税贴花。对定做人提供的主要材料或原料金额不计税贴花。
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