题目
本题来源:第三节 其他税种纳税申报代办
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答案解析
[要求1]
答案解析:
抵债部分的写字楼也应视同销售缴税。
总销售收入=12000÷3/5×4/5=16000(万元)
土地使用权金额=6000×60%×4/5=2880(万元)
开发成本=4000×4/5=3200(万元)
开发费用=400×4/5+(2880+3200)×5%=624(万元)
税金及附加=16000×5%×(7%+3%+2%)+16000×0.05%=104(万元)
加计扣除金额=(2880+3200)×20%=1216(万元)
扣除项目金额总计=2880+3200+624+104+1216=8024(万元)
增值额=16000-8024=7976(万元)
增值率=7976÷8024×100%=99.40%
应缴纳土地增值税=7976×40%-8024×5%=2789.2(万元)
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拓展练习
第2题
答案解析
答案:
A,B,E
答案解析:选项C、D,专利申请权转让合同和非专利技术转让合同应按“技术合同”缴纳印花税。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项D,纳税人新征用的耕地,已经缴纳耕地占用税的,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:
选项B,法定继承人继承土地、房屋权属,不征收契税;非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,应征收契税;
选项C,以获奖方式取得房屋产权,实质上是接受赠与,应缴纳契税;
选项D,国有土地使用权出让不得因减免土地出让金,而减免契税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
涉及印花税和契税。
应纳印花税=40000000×0.05%=20000(元)
应纳契税=40000000×3%=1200000(元)
[要求2]
答案解析:
涉及印花税和房产税。
应纳印花税=2400000×0.1%=2400(元)
应纳房产税=10000000×(1-30%)×1.2%×7/12+1200000÷12×5×12%=49000+60000=109000(元)
[要求3]
答案解析:预缴土地增值税=62000000×2=1240000 (元)
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