下列用地中，不得免征城镇土地使用税的是（　　）。|第三节其他税种纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]下列用地中，不得免征城镇土地使用税的是（　　）。

A.行政机关的办公用地
B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地
C.种植蔬菜的用地
D.存放危险品的仓库库区占地

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答案解析

答案： D

答案解析：选项D，对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税；对仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列单位中应缴纳土地增值税的是（　　）。

A.企业将自己的固定厂房直接无偿赠与青少年活动中心
B.将房产无偿转移给自己的法定继承人
C.出让国有土地使用权的政府
D.抵押房地产的企业

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，房地产的公益性赠与、赠与直系亲属或承担直接赡养义务的赡养人，不征土地增值税。企业将厂房直接赠与青少年活动中心，未通过中国境内非营利的社会团体、国家机关，应缴纳土地增值税。

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第2题

[单选题]根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述不正确的是（　　）。

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人
B.对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税
C.农副产品的加工地应照章征收城镇土地使用税
D.纳税人新征用的耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税

答案解析

答案： D

答案解析：选项D，纳税人新征用的耕地，已经缴纳耕地占用税的，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

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第3题

[不定项选择题]

下列关于城镇土地使用税的表述正确的有（　　）。

A.
尚未核发土地使用证书的纳税人，以申报的土地面积为计税依据，待核发土地使用证以后再作调整
B.
新征用耕地缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税
C.
新征用的非耕地自批准征用的次月起征收城镇土地使用税
D.
以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
E.
合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项E，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

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第4题

[单选题]

下列房屋权属转移、土地使用权转让的情形中，产权承受方免于缴纳契税的是（　　）。

A.
以自有房产投资入股本人独资经营的企业
B.
非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属
C.
以获奖方式取得房屋
D.
转让国有土地使用权并减免土地出让金

答案解析

答案： A

答案解析：

选项B，法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税；非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税；

选项C，以获奖方式取得房屋产权，实质上是接受赠与，应缴纳契税；

选项D，国有土地使用权出让不得因减免土地出让金，而减免契税。

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第5题

[不定项选择题]下列关于费用扣除的处理，表述正确的有（　　）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在土地增值税前不得扣除
B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在企业所得税税前不得扣除
C.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，在土地增值税前不得扣除
D.超过贷款期限的利息部分，在企业所得税税前可以扣除
E.超过贷款期限加罚的利息，在企业所得税税前不得扣除

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费在土地增值税前不得扣除，但在企业所得税前允许扣除。选项E，罚息在企业所得税前可以扣除。

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