题目
[组合题]甲公司系增值税一般纳税人，2025年发生了下列业务：资料1：2025年7月1日甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订以货易货合同，合同约定：甲公司以价值30万元的自产食品交换乙企业自产的服装，甲公司支付差价10万元。资料2：将自己使用过的，2008年购进的设备对外出售，取得含税售价20600元，购买方丙公司是增值税一般纳税人，要求甲公司开具增值税专用发票，甲公司按要求开具了增值税专用发票。根据上述资料，回答下列问题。（金额以元为单位）
[要求1]资料1中的以货易货，增值税和企业所得税各自的处理规定是什么？
[要求2]
资料2中甲公司是否可以享受相关增值税减税优惠政策？请说明理由，并计算出甲公司应缴纳的增值税为多少？
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
[要求1]
答案解析：
①增值税：
a.以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
b.在以物易物活动中，双方应分别开具合法的票据，如收到货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。
②企业所得税：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，另有规定的除外。
[要求2]
答案解析：
①不可以享受相关增值税优惠政策。
②理由：由于甲公司开具了增值税专用发票，就不得享受依照3%征收率减按2%征收增值税的优惠政策。
③甲公司应缴纳的增值税＝20600÷（1＋3%）×3%＝600（元）
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
根据航空运输电子客票行程单，可以抵扣的进项税额为（票价＋燃油附加费）÷1.09×0.09，（1100＋50）÷1.09×0.09＝94.95（元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、C，电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围，不征消费税；选项B，高档化妆品的征税范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，不包括香皂；选项D，电子烟征收消费税。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的（自2023年1月1日至2027年12月31日，分摊后的月租金收入未超过10万元），免征增值税。7~12月共收取租金30万元，每月租金＝30÷6＝5（万元）＜10万元，免征增值税。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
自2020年5月1日起，纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理（即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置）后未产生货物的，以及专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”。
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