题目

本题来源:第四章 第4节 应交税费 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C,D
答案解析:

将自产产品对外无偿转让,按照现行增值税法规定,应视同应税交易计算增值税,账务处理如下:

借:营业外支出        139 500

      贷:库存商品        120 000

             应交税费——应交增值税(销项税额)        19 500

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:

企业将自产货物用于在建厂房属于视同应税交易情形,不确认销项税额,直接成本结转将生产的应税消费品用于在建工程,按规定应缴纳的消费税,借记在建工程科目,贷记应交税费——应交消费税科目。

具体的分录如下:

借:在建工程      56 000  

       贷:库存商品      50 000

             应交税费——应交消费税      6 000


【知识点拓展】

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第2题
答案解析
答案: A,D
答案解析:

企业按规定交纳的关税(选项A)、契税、耕地占用税、车辆购置税(选项D)等应计入相关资产成本。选项B、C计入税金及附加。


【知识点拓展】


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第3题
[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人,202611月银行存款交纳当月应交的增值税,下列账务处理中正确的是(  )。

  • A.

    借:应交税费——应交增值税(销项税额)

           贷:银行存款

  • B.

    借:应交税费——应交增值税

           贷:银行存款

  • C.

    借:应交税费——应交增值税(已交税金)

           贷:银行存款

  • D.

    借:应交税费——未交增值税

           贷:银行存款

答案解析
答案: C
答案解析:

选项A没有账务处理选项B,小规模纳税人增值税的账务处理选项C一般纳税人当月交纳当月增值税的账务处理选项D一般纳税人当月交纳以前期间未交增值税的账务处理综上所述,本题应选择C选项

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税账务处理如下

借:税金及附加

  贷:应交税费——应交土地增值税


【知识点拓展】

根据企业对房地产核算类别的不同,企业应交土地增值税的账务处理也有所区别,账务处理如下:

1)一般企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在固定资产科目核算

借:固定资产清理

  贷:应交税费——应交土地增值税

2)一般企业转让的土地使用权无形资产科目核算

借:银行存款实际收到的金额

  累计摊销已计提的摊销额

  无形资产减值准备已计提的减值准备金额

  贷:无形资产

    应交税费——应交土地增值税转让时应交的土地增值税

        ——应交增值税(销项税额)

    资产处置损益差额,或借方

3)房地产开发经营企业销售房地产

借:税金及附加

  贷:应交税费——应交土地增值税

4)交纳土地增值税

借:应交税费——应交土地增值税

  贷:银行存款

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第5题
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

以自产产品作为非货币性福利发放给职工,按照现行增值税法规定,应视同应税交易计算增值税;会计上相应的确认收入并结转成本,账务处理如下:

借:应付职工薪酬      135 600

        贷:主营业务收入      120 000

               应交税费——应交增值税(销项税额)      15 600

借:主营业务成本       100 000

        贷:库存商品         100 000

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