题目

本题来源:第四章 第4节 应交税费 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C,D
答案解析:

将自产产品对外无偿转让,按照现行增值税法规定,应视同应税交易计算增值税,账务处理如下:

借:营业外支出        139 500

      贷:库存商品        120 000

             应交税费——应交增值税(销项税额)        19 500

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]企业自产自用应税矿产品应交的资源税,可能计入(  )。
  • A.制造费用
  • B.生产成本
  • C.主营业务成本
  • D.税金及附加
答案解析
答案: A,B
答案解析:

企业对外销售应税矿产品应交的资源税计入税金及附加自产自用应税矿产品应交的资源税计入生产成本制造费用等科目,不通过“税金及附加”科目核算。


【知识点拓展】

资源税:对在我领域管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收的一种税

1.对外销售应税产品:

借:税金及附加

贷:应交税费——应交资源税

2.自产自用应税产品:

借:生产成本/制造费用等

贷:应交税费——应交资源税

3.交纳资源税:

借:应交税费——应交资源税

贷:银行存款

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第2题
[不定项选择题]下列各项中,应通过“应交税费”科目核算的有(     )。
  • A.交纳的印花税
  • B.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额
  • C.为企业员工代扣代缴的个人所得税
  • D.交纳的耕地占用税
答案解析
答案: B,C
答案解析:

企业交纳的耕地占用税选项D、印花税选项A、车辆购置税、契税、进口关税等税金不需要预计应交数的,不通过应交税费科目核算。选项B通过应交税费——增值税进项税额科目核算选项C通过应交税费——应交个人所得科目核算。

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第3题
[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人,202611月银行存款交纳当月应交的增值税,下列账务处理中正确的是(  )。

  • A.

    借:应交税费——应交增值税(销项税额)

           贷:银行存款

  • B.

    借:应交税费——应交增值税

           贷:银行存款

  • C.

    借:应交税费——应交增值税(已交税金)

           贷:银行存款

  • D.

    借:应交税费——未交增值税

           贷:银行存款

答案解析
答案: C
答案解析:

选项A没有账务处理选项B,小规模纳税人增值税的账务处理选项C一般纳税人当月交纳当月增值税的账务处理选项D一般纳税人当月交纳以前期间未交增值税的账务处理综上所述,本题应选择C选项

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第4题
答案解析
答案: A,B
答案解析:

教育费附加=(实际交纳的增值税+实际交纳的消费税)×征收=(100+50)×3%=4.5(万元);

城市维护建设税=(实际交纳的增值税+实际交纳的消费税)×适用税率=(100+50)×7%=10.5(万元)。

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第5题
[不定项选择题]

下列税金中,应计入相关资产成本的有(    )。

  • A.委托加工物资收回后直接对外销售,由受托方代收代缴的消费税
  • B.

    自产产品作为非货币性福利发放生产工人交纳增值税

  • C.

    领用自产应税消费品用于在建工程交纳的消费税

  • D.

    对外销售应税矿产品交纳的资源税

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项A当选,应计入委托加工物资的成本;选项B当选,应计入生产成本;选项C当选,应计入在建工程的成本;选项D不当选,应计入税金及附加。

 

【知识点拓展】

委托加工物资收回后 用于连续生产应税消费品 ,由受托方代收代缴的消费税可以抵扣,应计入应交税费——应交消费税。

对外销售消费品交纳消费税应计入税金及附加。

自产自用应税矿产品应交纳的资源税,应计入生产成本、制造费用等。

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