题目
本题来源：2025年税务师《税法（I）》真题（考生回忆版）
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答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。向企业供热照章征收增值税。选项C，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，不包括外国企业和外国个人。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，关税的计税依据以实际成交价格为基础确定，不包含消费税和增值税。
关税作为独特的税种，除具有一般税收的特点以外，还有以下特点：
（1）征收的对象是准许进出口的货物和进境物品。
（2）关税是单一环节的价外税。
（3）有较强的涉外性。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：航空运输增值税电子普票注明的税额和高速公路通行费增值税电子普票注明的税额可以直接按注明的税额进行抵扣。该企业上述业务可以抵扣进项税额＝1.5＋25÷（1＋9%）×9%＋1＝4.56（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项A，不属于土地增值税征税范围，不征收土地增值税；选项B，企业之间互换自有厂房属于房地产有偿转让行为，应征收土地增值税；选项C，房地产开发企业以国有土地投资并转移土地使用权的行为，应征收土地增值税；选项D，暂不征收土地增值税；选项E，抵押期满后将房地产转让给债权人，产权发生转移，应征收土地增值税。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。用于个人消费没有按最高价计税的规定。选项E，自产应税消费品连续生产应税消费品，在移送生产环节不缴纳消费税。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，已办理增值税退税的国产设备，自增值税专用发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须向主管税务机关补缴已退税款。选项C，研发机构享受采购国产设备退税政策，应于首次申报退税时，持规定资料向主管税务机关办理退税备案手续。选项D，研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票，已用于进项税额抵扣的，不得申报退税；已用于退税的，不得用于进项税额抵扣。
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