题目

答案解析
本题考查土地增值税。
房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”,计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。
因此,本题正确答案为选项A。

拓展练习
本题考查政府预算的决策程序。
政府预算的政治决策程序具有强制性:
(1)偏好表达的强制性;【选项D】
(2)投票规则的强制性;【选项E】
(3)政策意志的强制性;【选项A】
(4)决策结果的强制性。【选项B】
因此,本题正确答案为选项ABDE。

本题考查关税的完税价格和应纳税额的计算。
进口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。
依据题干数据,该外贸企业进口实木地板应纳关税税额=(200+12+8)×10 000×6%=132 000(元)。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
依据题干数据,该外贸企业进口实木地板应纳增值税=组成计税价格×税率=〔(200+12+8)×10 000+132 000〕÷(1-5%)×13%=319 115.79(元)。
因此,本题正确答案为选项D。
本题考查消费税应纳税额的计算。
进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额的,按照组成计税价格计算纳税,计算公式为:组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)。
依据题干数据,该外贸企业进口实木地板应纳消费税=组成计税价格×消费税比例税率=〔(200+12+8)×10 000+132 000〕÷(1-5%)×5%=122 736.84(元)。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
依据题干数据,该外贸企业在国内销售实木地板应纳增值税销项税额=3 000 000×13%=390 000(元);
该外贸企业在国内销售实木地板可抵扣的进项税额=319 115.79+4 500=323 615.79(元);
该外贸企业在国内销售实木地板应纳增值税税额=销项税额-进项税额=390 000-323 615.79=66 384.21(元)。
因此,本题正确答案为选项D。
本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
该外贸企业应缴纳城市维护建设税税额=实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率=66 384.21×7%=4 646.89(元);
该外贸企业应缴纳教育费附加=实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率=66 384.21×3%=1 991.53(元);
该外贸企业应缴纳地方教育附加=实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率=66 384.21×2%=1 327.68(元);
该外贸企业应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额=4 646.89+1 991.53+1 327.68=7 966.1(元)。
因此,本题正确答案为选项BC。

本题考查印花税。
【选项D错误】未履行的应税合同、产权转移书据,已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查企业所得税的税率。
对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。企业按《中华人民共和国残疾人保障法》规定安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
依据题干数据,该企业允许税前扣除的工资、薪金金额=3 000+500×100%=3 500(万元)。
因此,本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业纳入管理费用的党组织工作经费,实际支出不超过职工年度工资、薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。
依据题干数据,该企业允许税前抵免的党组织工作经费的金额=3 000×1%=30(万元)。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
依据题干数据,该企业至多可以抵免的应纳所得税额=1 000×10%=100(万元)。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查企业所得税的税前扣除。
税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:
(1)企业制定了较为规范的员工工资薪金制度;【选项A】
(2)企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平;
(3)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;
(4)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;
(5)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。【选项D】
因此,本题正确答案为选项AD。









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