题目

本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅰ)》最后一次万人模考 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
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该公司应纳车辆购置税68000×2×10%13600(元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
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增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按基本税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策(仅翻译成中文不属于本地化改造)。嵌入式软件产品中的硬件销售额应当从软件销售额中扣减,不得享受即征即退优惠。当期软件产品增值税应纳税额=(168-100×13%-40×13%=3.64(万元),实际税负=3.64÷68×100%=5.35%,即征即退税额=3.64-(168-100×3%=1.6(万元)。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据计算;进口不征,出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城市维护建设税的依据。该企业本期应缴纳城市维护建设税807040)×5%9.5(万元)。

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第3题
[单选题]

20251月,天津户籍的张三销售其拥有的位于北京的一处商铺,含税售价2000万,已知此房产购置于4年前。下列关于其缴纳增值税的说法正确的是(  )。

  • A.

    应免税

  • B.

    应就差额5%的预征率在北京预缴增值税

  • C.

    应就买卖差额按9%的税率在天津申报纳税

  • D.

    应就买卖差额按5%的征收率在北京申报纳税

答案解析
答案: D
答案解析:

购买2年的住房对外销售免征增值税,非房差额(销售收入减去购买价款)按5%的征收率缴纳增值税。自然人应在房屋所在地进纳税申报,无需预缴税款。

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第4题
[不定项选择题]

根据车辆购置税规定,下列车辆免征车辆购置税的有(  )。

  • A.

    中国人民武装警察部队自用车辆

  • B.

    城市公交企业购置的公共汽电车辆

  • C.

    回国服务的留学人员购入1国产小汽车用于出租

  • D.

    国际组织驻华机构自用车辆

  • E.

    20253月购置应缴纳的车辆购置税税额低于3万的新能源汽车

答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆,免征车辆购置税。选项C,回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免征车辆购置税。

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第5题
[不定项选择题]2024年3月,某A市区甲建筑企业(一般纳税人)在外省B县城取得建筑工程款1090万元(含增值税),当月该企业的增值税进项税额60万元。该项目适用增值税一般计税方法,不考虑其他因素。下列说法正确的有(  )。
  • A.

    该建筑企业应在B地预缴增值税20万元

  • B.

    该建筑企业应在B地缴纳城市维护建设税与教育费附加1.6万元

  • C.

    该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元

  • D.

    该建筑企业应在A地申报缴纳城市维护建设税与教育费附加1万元

  • E.

    该建筑企业在B地缴纳城市维护建设税和教育费附加可以在A地申报缴纳的城市维护建设税和教育费附加中扣除

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项A,该建筑企业应在B地预缴增值税=1090÷(1+9%)×2%=20(万元);选项B,该建筑企业应在B地缴纳城市维护建设税与教育费附加=20×(5%+3%)=1.6(万元);选项C,该建筑企业应在A地实际缴纳增值税=1090÷(1+9%)×9%-60-20=10(万元);选项D,该建筑企业应在A地申报缴纳城市维护建设税与教育费附加=10×(7%+3%)=1(万元);选项E,在预缴地预缴的增值税,已在申报地扣减,应以在申报地实际缴纳的增值税作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据。
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