题目
答案解析
选项B，税收合作信赖主义原则属于税法的基本原则；选项C，新法优于旧法原则，有效解决了因法律修订导致新旧法律规定冲突的问题；选项D，同一机关制定的法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定，这体现了特别法优于普通法原则。
拓展练习
适用最惠国税率的货物包括：（1）原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物；（2）原产于与中华人民共和国缔结或者共同参加含有相互给予最惠国待遇条款的国际条约、协定的国家或者地区的进口货物；（3）原产于中华人民共和国境内的进口货物。
（1）从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。符合衰竭期矿山减免税额＝80×6%×30%＝1.44（万元）。
（2）符合小型微利企业减征税额＝（80×6%－1.44）×50%＝1.68（万元）。
（3）甲企业本月应缴纳资源税＝80×6%－1.44－1.68＝1.68（万元）。
选项A，应税大气污染物纳税地点应当是排放口所在地；选项D，应税固体废物纳税地点应当是产生地。
纳税人销售不动产取得的全部计税收入＝54000÷90%＝60000（万元）；
增值税销项税额＝（60000－18000）÷（1＋9%）×9%＝3467.89（万元）；
不含增值税的销售收入＝60000－3467.89＝56532.11（万元）。
契税＝18000×3%＝540（万元）；
取得土地时支付的价款＝18000÷（1＋9%）＋540＋10＝17063.76（万元）。
开发成本＝16000－1500－600＝13900（万元）；
开发费用＝（5000＋1500）＋（17063.76＋13900）×5%＝8048.19（万元）。
转让地产过程中缴纳的税金＝（3467.89－2167.89）×（5%＋3%）＝104（万元）。
法定附加扣除＝（17063.76＋13900）×20%＝6192.75（万元）。
扣除总额＝17063.76＋13900＋8048.19＋104＋6192.75＝45308.7（万元）。
增值额＝56532.11－45308.7＝11223.41（万元）。
增值率＝11223.41÷45308.7×100%＝24.77%＜50%，税率为30%。
转让地产项目应缴纳的土地增值税＝11223.41×30%＝3367.02（万元）。
转让地产项目应补缴的土地增值税＝3367.02－1080＝2287.02（万元）。
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