题目

[单选题]下列关于税法原则的表述,正确的是(  )。
  • A.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,必须先缴清税款和滞纳金或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议,这体现了税法适用原则中的实体从旧,程序从新原则
  • B.2024年纳税人取得的收入在2025年补税时,依据2024年有关税收实体法的规定计算应纳税额,税款缴纳程序按2025年税收征管法规定的程序执行,这体现了税法基本原则中的实体从旧,程序从新原则
  • C.税收法律主义属于税法基本原则,包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和保证课税权实现原则
  • D.税收法律主义要求纳税人必须依法纳税
本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅰ)》第一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:选项A,纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,必须先缴清税款和滞纳金或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议,这体现了税法适用原则中的程序优于实体原则。选项B,2024年纳税人取得的收入在2025年补税时,依据2024年有关税收实体法的规定计算应纳税额,税款缴纳程序按2025年税收征管法规定的程序执行,这体现了税法适用原则中的实体从旧,程序从新原则。选项C,税收法律主义属于税法基本原则,包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和依法稽征原则。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于消费税的纳税期限,说法正确的是(  )。
  • A.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税
  • B.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起5日内缴纳税款
  • C.纳税人以5日为1个纳税期的,自期满之日起15日内预缴税款
  • D.纳税人的具体纳税期限,由省税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
答案解析
答案: A
答案解析:选项A、C,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。选项B,纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。选项D,纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
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第2题
[单选题]

下列行为中,属于土地增值税征税范围的是(  )。

  • A.国有土地使用权的出让
  • B.抵押期满以房地产抵债
  • C.房地产出租
  • D.房地产评估增值
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,国有土地使用权出让,不属于土地增值税的征税范围;国有土地使用权转让,属于土地增值税的征税范围。选项C,房地产出租的,土地、房屋权属未发生改变,因此,不属于土地增值税的征税范围。选项D,房地产评估增值的,土地、房屋权属未发生改变且无收入,因此,不属于土地增值税的征税范围。
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第3题
[单选题]

关于环境保护税征收管理,下列说法正确的是(  )。

  • A.环境保护税不能够按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳
  • B.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物后15日内
  • C.环境保护税能够按固定期限计算缴纳的,按月计算并申报缴纳
  • D.生态环境主管部门应负责应税污染物监测管理和纳税人识别
答案解析
答案: A
答案解析:选项B,环境保护税纳税义务发生时间是纳税人排放应税污染物的“当日”。选项C,纳税期限是按“月”计算,按“季”申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的,可以按“次”申报缴纳。选项D,纳税人识别由税务机关负责。
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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:(1)补税的计税价格=减免税货物原进口时的计税价格×[1-减免税货物已进口的时间(月)÷(监管年限×12)]。(2)进口减免税货物的监管年限为:船舶、飞机为8年,机动车辆为6年,其他货物为3年。监管年限自货物进口放行之日起计算。(3)应补缴的关税=800×[1-24÷(3×12)]×20%=53.33(万元)。
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第5题
[单选题]

下列关于关税税率适用的说法中,正确的是(  )。

  • A.进出口货物、进境物品,应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
  • B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
  • C.征收报复性关税的货物范围、适用国别或者地区、税率、期限和征收办法,由国务院关税税则委员会提出建议,报国务院批准后执行
  • D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用追征税款之日实施的税率
答案解析
答案: C
答案解析:选项A不当选:进出口货物、进境物品,应当适用纳税人、扣缴义务人完成申报之日实施的税率。选项B不当选:协定税率适用原产于与中华人民共和国缔结或者共同参加含有关税优惠条款的国际条约、协定的国家或者地区且符合国际条约、协定有关规定的进口货物。选项D不当选:因纳税人、扣缴义务人违反规定需要追征税款的,应当适用违反规定行为发生之日实施的税率;行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率。
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