题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅰ）》最后一次万人模考
点击去做题
答案解析
答案：
C
答案解析：
小规模纳税人销售给农业公司的“花生油”不属于自产自销的农产品，而是从村里农户家购进的。因此，小规模纳税人代开的发票不适用免征增值税的规定，应按照1%征收增值税，增值税税额＝23000×1%＝230（元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
增值税销项税额＝5000÷（1＋9%）×9%＝412.84（万元）。与转让不动产相关的城市维护建设税和教育费附加＝（412.84－3000×9%）×（7%＋3%）＝14.28（万元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
甲外贸公司出口纺织品应退的增值税＝4×10%＝0.4（万元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税：（1）已征进口关税的货物，因品质、规格原因或不可抗力，1年内原状复运出境的；（2）已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的；（3）已征出口关税的货物，因品质、规格原因或不可抗力，1年内原状复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
选项A，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，计算土地增值税时不得扣除；选项D，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中全额扣除。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项B，委托加工收回的葡萄酒不属于已纳消费税扣除范围；选项C，黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣蓝宝石戒面已纳消费税税款。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页