2025年4月，甲公司（增值税一般纳税人）将本公司自有的一栋办公楼转让（位于市区），取得含税转让收入5000万元，该办公楼于2018年购入，取得增值税专用发票，购房发票注明该办公楼购入原价为3000万元，在计算土地增值税时与转让房产相关的税金是（　　）万元。（不考虑印花税和地方教育附加）|2025考季税务师《税法（Ⅰ）》最后一次万人模考-之了课堂

题目

[单选题]2025年4月，甲公司（增值税一般纳税人）将本公司自有的一栋办公楼转让（位于市区），取得含税转让收入5000万元，该办公楼于2018年购入，取得增值税专用发票，购房发票注明该办公楼购入原价为3000万元，在计算土地增值税时与转让房产相关的税金是（　　）万元。（不考虑印花税和地方教育附加）

A.41.28
B.36.50
C.
14.28
D.14.25

本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅰ）》最后一次万人模考点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

增值税销项税额＝5000÷（1＋9%）×9%＝412.84（万元）。与转让不动产相关的城市维护建设税和教育费附加＝（412.84－3000×9%）×（7%＋3%）＝14.28（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　　）。

A.
采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
B.
采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.
采取赊销方式销售高档化妆品，合同规定收款日为10月2日，实际收到货款为11月2日，其纳税义务发生时间为11月2日
D.
进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A，采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项B，采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天；选项C，采取赊销收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天，因此纳税义务发生时间为10月2日。

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第2题

[单选题]

2025年2月，某汽车制造公司将自产小汽车2辆用于销售部门使用。已知小汽车生产成本为33500元/辆，成本利润率为10%、消费税税率为5%；该公司生产的同类应税车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税（　　）元。

A.10700
B.13600
C.26750
D.34000

答案解析

答案： B

答案解析：

该公司应纳车辆购置税＝68000×2×10%＝13600（元）。

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第3题

[单选题]

转让房地产行为中，不得免征土地增值税的是（　　）。

A.
企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
B.
企业销售自建厂房且增值额未超过扣除项目金额20%的
C.
纳税人建造普通标准住宅销售且增值额未超过扣除项目金额20%的
D.
企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的

答案解析

答案： B

答案解析：企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住房房源、改造安置住房房源、公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的、建造普通标准住宅销售且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税。

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第4题

[单选题]

下列属于文化事业建设费缴费人的是（　　）。

A.
在电影中植入广告的传媒公司
B.
设计广告的公司
C.
组织会展的公司
D.
出租城市广告位的国有资产经营公司

答案解析

答案： A

答案解析：

文化事业建设费的缴费人是在我国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，其中广告服务是指广告代理和广告发布、播映、宣传、展示，没有设计，选项B、C、D不当选，选项A当选。

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第5题

[不定项选择题]

纳税人应当向应税污染物的排放地税务机关申报缴纳环境保护税，下列关于污染物排放地的表述中，正确的有（　　）。

A.
应税大气污染物的产生地
B.
应税水污染物排放口所在地
C.
应税固体废物的产生地
D.
应税固体废物的存放地
E.
应税噪声的产生地

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：

选项A，应税大气污染物纳税地点应当是排放口所在地；选项D，应税固体废物纳税地点应当是产生地。

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