企业为城市户口员工缴纳的下列保险中，属于单位和个人共同缴纳的有（　　）。|2025考季税务师《涉税服务实务》最后一次万人模考-之了课堂

题目

[不定项选择题]企业为城市户口员工缴纳的下列保险中，属于单位和个人共同缴纳的有（　　）。

A.城镇职工基本养老保险
B.城镇职工基本医疗保险
C.生育保险
D.工伤保险
E.失业保险

本题来源：2025考季税务师《涉税服务实务》最后一次万人模考点击去做题

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C、D，属于用人单位缴纳，职工不缴纳。

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拓展练习

第1题

[单选题]增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　）。

A.农产品收购发票
B.公园门票
C.出租车纸质发票
D.印有本单位名称的增值税普通发票

答案解析

答案： A

答案解析：除机动车销售统一发票、农产品销售发票、通行费发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，以及国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、电子发票（铁路电子客票）和公路、水路等其他客票、农产品收购发票外，增值税普通发票不能作为抵扣增值税进项税额的凭证。

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第2题

[单选题]房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（　　）科目的借方。

A.“管理费用”
B.“税金及附加”
C.“固定资产清理”
D.“其他业务成本”

答案解析

答案： B

答案解析：房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

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第3题

[单选题]下列收入中，不属于按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（　　）。

A.个人将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
B.个人在本单位刊物上发表文章取得的报酬
C.个人提供非专利技术给非任职单位取得的所得
D.电视剧编剧从电视剧制作单位获得剧本使用费的收入

答案解析

答案： B

答案解析：选项B，任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

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第4题

[单选题]下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得的资产中，相关的企业所得税税务处理表述错误的是（　　）。

A.取得的全部资产应确认为股息所得
B.相当于初始投资的部分应确认为投资收回
C.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分应确认为股息所得
D.超过投资收回和股息所得的剩余部分确认为投资资产转让所得

答案解析

答案： A

答案解析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中相当于初始投资的部分应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得，选项A当选。

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第5题

[不定项选择题]根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（　　）。

A.将自产的电脑销售
B.将外购的微波炉用于职工食堂
C.将委托加工收回的电子产品用于赠送客户
D.将新研发的食品交付某商场代为销售
E.某企业将资金无偿借给其他企业使用

答案解析

答案： C,D,E

答案解析：选项A，属于自产货物直接销售，不属于视同销售；选项B，属于外购货物用于集体福利，不属于视同销售，进项税额不得抵扣。

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