题目
本题来源：2025考季税务师《涉税服务实务》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项A，属于自产货物直接销售，不属于视同销售；选项B，属于外购货物用于集体福利，不属于视同销售，进项税额不得抵扣。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中相当于初始投资的部分应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得，选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：不适用税前加计扣除政策的负面清单行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业六类。
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第4题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项B，确定税前可以扣除的赡养老人支出时不考虑被赡养人的数量；
选项D，住房贷款利息支出按照每月1000元的标准定额扣除；
选项E，子女在境外接受教育需要留存证明资料。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
本小问共2.5分。
需要。（0.5分）
适用的征税项目：利息、股息、红利所得（1分）
应缴纳的个人所得税＝60×20%＝12（万元）。（1分）
[要求2]
答案解析：
本小问共4分。
H股股息应缴纳的个人所得税＝3×20%＝0.6（万元）。（1分）
非H股股息应缴纳的个人所得税＝2×20%＝0.4（万元）。（1分）
H股股息个人所得税扣缴义务人：H股公司（1分）
非H股股息个人所得税扣缴义务人：中国结算（1分）
[要求3]
答案解析：
本小问共1.5分。
可以。（0.5分）
一个纳税年度内，如果纳税人没有及时将专项附加扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税没有享受或没有足额享受扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。（1分，答道剩余月份补充扣除即可得0.5分）
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