题目
答案解析
符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：
（1）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；
（2）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；
（3）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；
（4）经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；
（5）走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入：
①商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的；
②直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
拓展练习
选项A，只缴纳消费税；纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。
选项C、D，只缴纳增值税。
本小问共2分。
无租使用其他单位房产，由使用人按照房产余值缴纳房产税；（1分，同时答出使用人和房产余值才可得分）
免收租金期间，由产权所有人按房产原值缴纳房产税。（1分，同时答出产权所有人和房产原值才可得分，或者同时答出产权所有人和房产余值才可得分）
本小问共2分。
办公用房房产税
＝（1600平×4000/2000）]×（1－20%）×1.2%＋（400平×4000/2000 ）×（1－20%）×1.2%×10/12＋ 400平×120 ×2 /10000×12%＝30.72＋6.4＋1.15＝38.27（万元）。
本小问共2分。
纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售，不征收增值税。
本小问共2分。
生产车间和独立地下室房产税
＝8000×（1－20%）×1.2%＋500×60%×（1－20%）×1.2%
＝76.8＋2.88＝79.68（万元）。
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