题目
本题来源：2025考季税务师《涉税服务实务》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。
选项B，实际发生的职工教育经费，可以按工资薪金总额的2.5%扣除；
选项D，个人独资企业计提的各种准备金不得扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：企业逾期1年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同，免印花税；
选项B，在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。
选项C，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
选项D，财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据，免征印花税。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
混合销售行为是指一项销售行为中既涉及货物又涉及服务。
选项A、C、D，均属于兼营行为，多项行为涉及不同税率或征收率，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。
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第5题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
选项B，从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。
选项E，除另有规定外，凭证、账簿等主要会计档案最低保管期限延长至30年。其他辅助会计资料的最低保管期限延长至10年。
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