题目

本题来源:2025考季税务师《涉税服务实务》最后一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:

自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

自2023年1月1日至2027年12月31日,允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业,按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。

自2023年1月1日至2027年12月31日,对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人,允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。

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拓展练习

第1题
[单选题]企业发生的下列经营行为中,应同时缴纳增值税和消费税的是(  )。
  • A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品
  • B.百货公司零售金基首饰
  • C.连锁超市零售卷烟
  • D.4S店销售大型商用客车
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,只缴纳消费税;纳税人自产自用的应税消费品,除用于连续生产应税消费品外,凡用于其他方面的,于移送使用时纳税。

选项C、D,只缴纳增值税。

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第2题
[单选题]关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是(  )。
  • A.对偷税行为,税务机关可以在5年内追征纳税人所骗取的税款
  • B.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
  • C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为2年,同时加收滞纳金
  • D.因纳税人计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,纳税人偷税、抗税、骗税的,对于其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,税务机关可以无限期追征;

选项B,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金;

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误(非主观故意),未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年,选项C错误,选项D正确。

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第3题
[单选题]下列关于个人独资企业生产经营期间发生的费用在税前扣除的说法中,正确的是(  )。
  • A.个人独资企业发生的经营费用与生活费用划分不清的,其40%可在税前扣除
  • B.实际发生的职工教育经费,可以按工资薪金总额的8%扣除
  • C.实际发生的广告费和业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除,超过部分,在以后年度结转扣除
  • D.计提的各种准备金准予据实扣除
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除。

选项B,实际发生的职工教育经费,可以按工资薪金总额的2.5%扣除;

选项D,个人独资企业计提的各种准备金不得扣除。

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第4题
[单选题]下列收入中,不属于按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.个人将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
  • B.个人在本单位刊物上发表文章取得的报酬
  • C.个人提供非专利技术给非任职单位取得的所得
  • D.电视剧编剧从电视剧制作单位获得剧本使用费的收入
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外,其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

本小问共6分

有3种可能的处理结果:

a.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业不属于收入范畴,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础。(2分,答出股权投资和作为国家资本金处理即可得分)

b.县级以上人民政府将国有资产指定专门用途资产,符合专项用途财政性资金条件的,按不征税收入处理。(2分,答出专项用途财政性资金,按不征税收入处理即可得分)

c.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。政府没有确定接收价值的,按资产的公允价值计算确定应税收入。(2分)

[要求2]
答案解析:

本小问共2分

a的处理结果对企业的税务处理最为有利(1分)

理由:因为既未确认收入,所得税前又可以扣除资产后续形成的成本费用。(1分)

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