题目

答案解析
自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
自2023年1月1日至2027年12月31日,允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业,按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。
自2023年1月1日至2027年12月31日,对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人,允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。

拓展练习
选项A,只缴纳消费税;纳税人自产自用的应税消费品,除用于连续生产应税消费品外,凡用于其他方面的,于移送使用时纳税。
选项C、D,只缴纳增值税。

选项A,纳税人偷税、抗税、骗税的,对于其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,税务机关可以无限期追征;
选项B,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金;
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误(非主观故意),未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年,选项C错误,选项D正确。

选项A,个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除。
选项B,实际发生的职工教育经费,可以按工资薪金总额的2.5%扣除;
选项D,个人独资企业计提的各种准备金不得扣除。


本小问共6分。
有3种可能的处理结果:
a.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业不属于收入范畴,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础。(2分,答出股权投资和作为国家资本金处理即可得分)
b.县级以上人民政府将国有资产指定专门用途资产,符合专项用途财政性资金条件的,按不征税收入处理。(2分,答出专项用途财政性资金,按不征税收入处理即可得分)
c.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。政府没有确定接收价值的,按资产的公允价值计算确定应税收入。(2分)
本小问共2分。
a的处理结果对企业的税务处理最为有利(1分)
理由:因为既未确认收入,所得税前又可以扣除资产后续形成的成本费用。(1分)









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