题目
本题来源：2025考季税务师《涉税服务实务》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。
自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：收取款项未发生销售行为开具的发票：（1）预付卡销售和充值——单用途卡和多用途卡；（2）销售自行开发的房地产项目预收款；（3）已申报缴纳营业税未开票补开票；（4）通行费电子发票的不征税发票：①ETC后付费客户和用户卡客户通过政府还贷性收费公路部分的通行费；②ETC预付费客户选择在充值后索取发票的预付款；（5）建筑服务预收款；（6）不征税自来水；（7）代理进口免税货物货款；（8）代收印花税、代收车船税、融资性售后回租业务中承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权、有奖发票奖金支付等。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
电子发票报销入账的相关规定：
——符合电子账簿条件的单位
应将电子专用发票与其他电子会计记账凭证等一起归档保存，电子专用发票不再需要打印和保存纸质件。
——不满足电子账簿相关条件的单位
采用电子专用发票纸质打印件进行报销、入账的，电子专用发票应当与其纸质打印件一并交由会计档案人员保存。
电子专用发票的纸质打印件不能单独作为报销入账归档依据使用。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
选项D，企业不需要预计应缴数所缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税等，不在“应交税费”核算。
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