题目
本题来源：2025考季税务师《涉税服务实务》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。
自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：除机动车销售统一发票、农产品销售发票、通行费发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，以及国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、电子发票（铁路电子客票）和公路、水路等其他客票、农产品收购发票外，增值税普通发票不能作为抵扣增值税进项税额的凭证。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：企业逾期1年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
本小问共8分。
蓝字数电发票开具后，如发生销售退回（包括全部退回和部分退回）、开票有误、应税服务中止（包括全部中止和部分中止)、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字数电发票。
（1）蓝字数电发票未进行用途确认及入账确认的，开票方发起红冲流程，（2分，同时书写未进行用途确认及入账确认和开票方才可得分）并直接开具红字数电发票（2分，或书写开票方开具红字数电发票亦可得分）。
（2）蓝字数电发票已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可发起红冲流程，（2分，已进行用途确认或入账确认的，红冲流程写到开票方发起可得1分，或者受票方发起可得1分，两个都写到即可得2分）并经对方确认《红字发票信息确认单》后，由开票方开具红字数电发票（2分）。
《红字发票信息确认单》发起后72小时内未经确认的，自动作废。
受票方已将数电发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《红字发票信息确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字数电发票后，与《红字发票信息确认单》一并作为记账凭证。
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