题目
本题来源：2025考季税务师《财务与会计》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：递延所得税负债是由于固定资产账面价值大于计税基础产生，如会计折旧小于税法折旧导致，需要还原折旧差异，即（25－20）/25％＝20（万元），该差异在计算当期应交所得税时应纳税调减，甲公司2025年的当期应交所得税＝（210－10＋20－20）×25％＝50（万元），选项C正确。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：盈亏平衡点销售量＝固定成本/（单价－单位变动成本），单价下降，（单价－单位变动成本）降低，盈亏平衡点销售量上升，选项A正确。单位变动成本上升，（单价－单位变动成本）降低，盈亏平衡点销售量上升，选项B正确。固定成本总额上升，盈亏平衡点销售量上升，选项C正确。所得税率和销售量不影响盈亏平衡点销售量，选项D、E错误。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：支付的为购建固定资产发生的专门借款利息属于筹资活动现金流量，选项C错误。当期缴纳的所得税，属于经营活动现金流，选项E错误。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：投资回收期＝6＋（450－65×3－70×3）/55＝6.82（年）。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项A，甲公司接受专利权投资，不属于非货币性资产交换；选项B，甲公司以出租的厂房换取乙公司所持联营企业的投资，适用非货币性资产交换准则处理；选项C，甲公司持有的5年期债券属于金融资产，不适用非货币性资产交换准则处理；选项D，甲公司将生产设备分配给股东，是非货币性分红，不适用非货币性资产交换准则处理；选项E，以自产产品交换固定资产，属于非货币性资产交换，但应适用收入准则的相关规定。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：因额外增加的商品未反映单独售价，且新增商品与原商品可明确区分，所以应将原合同未履行的部分与变更部分合并为一个新合同处理。
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