主管税务机关实施一般反避税调查时，企业因特殊情况不能按期提供资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但是最长不得超过（　　）。|2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考-之了课堂

题目

[单选题]主管税务机关实施一般反避税调查时，企业因特殊情况不能按期提供资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但是最长不得超过（　　）。

A.15日
B.30日
C.60日
D.90日

本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：如果企业因特殊情况不能按期提供反避税调查资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但最长不得超过30日。

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拓展练习

第1题

[单选题]2021年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2023年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价为20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司税前应扣除的费用金额是（　　）元。

A.300000
B.320000
C.380000
D.400000

答案解析

答案： B

答案解析：对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件（简称等待期）方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。行权时该公司企业所得税税前应扣除的费用＝（20－4）×1000×20＝320000（元）。

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第2题

[单选题]甲服装生产企业为一般纳税人，2023年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，不含增值税的市场价值为120万元（不考虑增值税以外的其他税费）。甲企业应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

A.6.02
B.6.15
C.3.6
D.8.6

答案解析

答案： D

答案解析：视同销售所得＝120－100＝20（万元），债务重组所得＝150－（120＋120×13%）＝14.4（万元），甲企业应缴纳企业所得税＝（20＋14.4）×25%＝8.6（万元）。

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第3题

[不定项选择题]计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（　　）。

A.通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠
B.通过国家机关，对农村义务教育的捐赠
C.通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠
D.通过公益性社会团体对老年社会福利院的捐赠
E.通过非营利的社会团体，对教育事业的捐赠

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：个人通过非营利的社会团体，对红十字事业、农村义务教育和青少年活动中心的捐赠可以全额扣除；对福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，可以全额扣除；对教育事业的捐赠，可以全额扣除。

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第4题

[单选题]下列选项中，适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的是（　　）。

A.设立不具有法人资格分支机构的非居民企业
B.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构
C.国有邮政企业
D.上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构

答案解析

答案： B

答案解析：选项A、C、D，不适用跨地区汇总纳税企业所得税征收管理办法。

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第5题

A.在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
B.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除
C.个人从两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更
D.经营所得采取核定征收方式的，其捐赠当月的扣除限额为应纳税所得额的30%

答案解析

答案： D

答案解析：选项D，经营所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐赠支出。

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