题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；选项B，征收的耕地自批准征收之日起满1年时缴纳城镇土地使用税；选项C，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定（非市级人民政府）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：房地产开发企业采取基价（保底价）并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由开发企业与购买方签订销售合同或协议，或开发企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于基价，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：个人通过非营利的社会团体，对红十字事业、农村义务教育和青少年活动中心的捐赠可以全额扣除；对福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，可以全额扣除；对教育事业的捐赠，可以全额扣除。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业从A企业借款3000万元，期限6个月，不足一年，需要按债资比的公式计算不得扣除的利息，实际支付的关联方利息＝3000×6%÷2＝90（万元）；关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和＝（3000×6）÷（300×12）＝5，全年都进行了权益投资，所以计算年度各月平均权益投资之和要乘以12计算，借款半年，计算年度各月平均关联债权投资之和，要乘以6计算；不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）＝90×（1－2÷5）＝54（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
以物易物合同应按购销金额合计计算缴纳印花税。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。
应纳印花税＝[160＋180＋（80－20）]×0.3‰×10000×50%＝600（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项A，实物交换土地房产权属视同房屋买卖，全额计征契税；选项B，因不动产份额变化承受房地产权属的，应缴纳契税；选项C，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其建立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税；选项E，非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税。
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