题目
本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅱ)》最后一次万人模考
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答案解析
答案:
A,B
答案解析:选项C不当选,属于“偶然所得”。选项D不当选,属于“利息、股息、红利所得”。选项E不当选,不征税。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案:
A,C,E
答案解析:选项A当选,个人独资企业员工为本企业劳动取得的所得,按照“工资、薪金所得”征税。选项C当选,退休后的再任职收入,按照“工资、薪金所得”征税。选项E当选,个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得,按照“工资、薪金所得”项目征税。选项B不当选,办理提前退休手续后取得的退休金无须缴纳个人所得税。选项D不当选,转让限售股的所得,按照“财产转让所得”征税。
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第3题
答案解析
答案:
D,E
答案解析:选项A不当选,外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。选项B不当选,企业搬迁中被征用的土地,采取土地置换的,换入土地的计税成本按被征用土地的净值以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出,为该换入土地的计税成本。选项C不当选,企业由于搬迁处置存货而取得的收入,应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理,不作为企业搬迁收入。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:选项A,实物交换土地房产权属视同房屋买卖,全额计征契税;选项B,因不动产份额变化承受房地产权属的,应缴纳契税;选项C,同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,包括母公司与其全资子公司之间,同一公司所属全资子公司之间,同一自然人与其建立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税;选项E,非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助,免征契税。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:
企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算应纳税所得额时扣除。企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。
(1)4月1日至7月31日不得扣除的借款利息=15×4×(700-350)÷2000=10.5(万元);
(2)8月1日至9月30日不得扣除的借款利息=15×2×(700-350-180)÷2000=2.55(万元);
(3)10月1日至12月31日不得扣除的借款利息=15×3×(700-350-180-100)÷2000=1.58(万元);
(4)2024年度内不得扣除的借款利息总额=10.5+2.55+1.58=14.63(万元)。
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