下列所得，应按“经营所得”征收个人所得税的有（）。|2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列所得，应按“经营所得”征收个人所得税的有（）。

A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
B.个人从事彩票代销业务而取得的所得
C.个人为单位或他人提供担保获得收入
D.个人投资者从其投资的有限责任公司借款用于个人家庭使用，纳税年度终了后不归还
E.个体工商户专营种植业所取得的收入

本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考点击去做题

答案解析

答案： A,B

答案解析：选项C不当选，属于“偶然所得”。选项D不当选，属于“利息、股息、红利所得”。选项E不当选，不征税。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的税务处理，正确的有（　　）。

A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除
B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定
C.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除
D.划入方企业不确认所得
E.划出方企业不确认所得

答案解析

答案： C,D,E

答案解析：划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定，选项A、B不当选。

点此查看答案

第2题

[不定项选择题]根据《船舶吨税法》的规定，吨税执照期限内，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有（　　）。

A.避难船舶
B.修理改造并不上下客货的船舶
C.军队、武装警察部队征用船舶
D.自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶
E.自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

答案解析

答案： B,C

答案解析：选项A，避难、防疫隔离、修理、改造，并不上下客货的应税船舶，适用延期优惠，单纯避难船舶不享受此优惠；选项D、E，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶免征船舶吨税。

点此查看答案

第3题

[单选题]下列关于印花税征收管理的表述不正确的是（　　）。

A.纳税人多贴的印花税税票，可以退税
B.未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款
C.不动产产权转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税
D.汇总缴纳的期限为1个月，采用按期汇总申报缴纳方式的，一年内不得改变

答案解析

答案： A

答案解析：纳税人多贴的印花税票，不予退税或者抵缴税款。

点此查看答案

第4题

[单选题]2023年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月份3辆客车因质量问题退回厂家，6月份取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税税额为1200元/辆。该客运公司退货应获得车船税退税（　　）元。

A.2100
B.2400
C.3000
D.3300

答案解析

答案： A

答案解析：已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。车船税退税额＝3×1200÷12×7＝2100（元）。

点此查看答案

第5题

[单选题]某内地个人投资者于2024年5月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得的股票转让差价所得和股息红利所得。下列对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（　　）。

A.股票转让差价所得免征个人所得税
B.股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税
C.股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税
D.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税

答案解析

答案： A

答案解析：对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税，选项A正确；内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票的股息红利，应该由H股公司按照20%的税率代扣个人所得税；但如果内地投资者投资联交所上市的非H股所取得的股息红利，则应该由中国证券登记结算有限公司按照20%的税率代扣个人所得税，选项C、D错误。

点此查看答案