题目
[不定项选择题]下列所得,应按“经营所得”征收个人所得税的有(  )。
  • A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
  • B.个人从事彩票代销业务而取得的所得
  • C.个人为单位或他人提供担保获得收入
  • D.个人投资者从其投资的有限责任公司借款用于个人家庭使用,纳税年度终了后不归还
  • E.个体工商户专营种植业所取得的收入
本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅱ)》最后一次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: A,B
答案解析:选项C不当选,属于“偶然所得”。选项D不当选,属于“利息、股息、红利所得”。选项E不当选,不征税。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列选项中,适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的是(  )。
  • A.设立不具有法人资格分支机构的非居民企业
  • B.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构
  • C.国有邮政企业
  • D.上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构
答案解析
答案: B
答案解析:选项A、C、D,不适用跨地区汇总纳税企业所得税征收管理办法。
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第2题
[不定项选择题]下列各项所得,应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有(  )。
  • A.个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得
  • B.办理提前退休手续后取得的退休金
  • C.退休后的再任职收入
  • D.转让限售股的所得
  • E.自任职的上市公司取得股票增值权所得
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:选项A当选,个人独资企业员工为本企业劳动取得的所得,按照“工资、薪金所得”征税。选项C当选,退休后的再任职收入,按照“工资、薪金所得”征税。选项E当选,个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得,按照“工资、薪金所得”项目征税。选项B不当选,办理提前退休手续后取得的退休金无须缴纳个人所得税。选项D不当选,转让限售股的所得,按照“财产转让所得”征税。
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第3题
[不定项选择题]关于企业政策性搬迁相关资产计税成本及计税收入的确定,下列说法正确的有(  )。
  • A.企业搬迁过程中外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费作为计税成本
  • B.企业搬迁中被征用的土地,采取土地置换的,以换入土地的评估价值作为计税成本
  • C.企业由于搬迁处置存货而取得的收入,应计入企业搬迁收入
  • D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产,以该资产净值与大修理支出合计数作为计税成本
  • E.企业由于搬迁而报废的资产,如无转让价值,其净值作为企业的资产处置支出
答案解析
答案: D,E
答案解析:选项A不当选,外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。选项B不当选,企业搬迁中被征用的土地,采取土地置换的,换入土地的计税成本按被征用土地的净值以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出,为该换入土地的计税成本。选项C不当选,企业由于搬迁处置存货而取得的收入,应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理,不作为企业搬迁收入。
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第4题
[不定项选择题]下列方式获取的房屋权属中,应缴纳契税的有(  )。
  • A.以实物交换取得的房屋权属
  • B.共有不动产份额增加的
  • C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资
  • D.甲企业以股份支付方式购买乙企业房产
  • E.某非营利性医疗机构购买房产用于扩大门诊室面积
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项A,实物交换土地房产权属视同房屋买卖,全额计征契税;选项B,因不动产份额变化承受房地产权属的,应缴纳契税;选项C,同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,包括母公司与其全资子公司之间,同一公司所属全资子公司之间,同一自然人与其建立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税;选项E,非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助,免征契税。
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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算应纳税所得额时扣除。企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。

(1)4月1日至7月31日不得扣除的借款利息=15×4×(700-350)÷2000=10.5(万元);

(2)8月1日至9月30日不得扣除的借款利息=15×2×(700-350-180)÷2000=2.55(万元);

(3)10月1日至12月31日不得扣除的借款利息=15×3×(700-350-180-100)÷2000=1.58(万元);

(4)2024年度内不得扣除的借款利息总额=10.5+2.55+1.58=14.63(万元)。

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