题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：
选项C当选，该外籍个人2022年来华时间累计超过90天但不满183天，属于非居民纳税人，且属于“董、监、高”的情形，其取得的全部工资薪金所得，除归属于境外工作期间且由境外单位或个人支付的工资薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税。
当月的工资、薪金收入额＝当月境内外工资薪金总额×（1－当月由境外支付工资的比例×当月在境外工作时间的比例）＝（30000＋20000）×（1－20000÷50000×10÷30）＝43333.33（元）。
当月工资、薪金应纳税额＝（月收入额－5000）×适用税率－速算扣除数＝（43333.33－5000）×30%－4410＝7090（元）。
【提示】在计算非居民个人的工资、薪金所得应纳税额时，适用月度表。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：减免税额＝（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额－其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%＝[（80000×10%－1500）－2000×80000÷80000]×50%＝2250（元）。
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第2题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A，避难、防疫隔离、修理、改造，并不上下客货的应税船舶，适用延期优惠，单纯避难船舶不享受此优惠；选项D、E，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶免征船舶吨税。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C不当选，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用，租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业），非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款）“扣除设备、物件价款后的余额”，作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税，由中国境内企业在支付时代扣代缴。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：
（1）上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构；
（2）上一公历年度末，拥有可以产生第（1）项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构；
（3）税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属，省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征。
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