题目

[不定项选择题]下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的税务处理,正确的有(  )。
  • A.划入方企业取得的被划转资产,应按其账面原值计算折旧扣除
  • B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定
  • C.划入方企业取得的被划转资产,应按其账面净值计算折旧扣除
  • D.划入方企业不确认所得
  • E.划出方企业不确认所得
本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅱ)》最后一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: C,D,E
答案解析:划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定,选项A、B不当选。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:境内的技术转让须经省级以上(含省级)科技部门认定登记;跨境的技术转让须经省级以上(含省级)商务部门认定。
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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:企业从A企业借款3000万元,期限6个月,不足一年,需要按债资比的公式计算不得扣除的利息,实际支付的关联方利息=3000×6%÷2=90(万元);关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和=(3000×6)÷(300×12)=5,全年都进行了权益投资,所以计算年度各月平均权益投资之和要乘以12计算,借款半年,计算年度各月平均关联债权投资之和,要乘以6计算;不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)=90×(1-2÷5)=54(万元)。
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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:利息来源国对利息也有征税的权利,但对征税权的行使进行了限制,即设定了最高税率,且限制税率与受益所有人自身性质有关,受益所有人为银行或金融机构的情况下,利息的征税税率为7%。
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第4题
[单选题]下列关于印花税征收管理的表述不正确的是(  )。
  • A.纳税人多贴的印花税税票,可以退税
  • B.未履行的应税合同、产权转移书据,已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款
  • C.不动产产权转移的,纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税
  • D.汇总缴纳的期限为1个月,采用按期汇总申报缴纳方式的,一年内不得改变
答案解析
答案: A
答案解析:纳税人多贴的印花税票,不予退税或者抵缴税款。
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第5题
[不定项选择题]下列收入中,应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有(  )。
  • A.房产转租收入
  • B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入
  • C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入
  • D.私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入
  • E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:选项C,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税;选项D,具有法人性质的私营企业属于企业所得税的纳税义务人。
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