题目

[不定项选择题]下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的税务处理,正确的有(  )。
  • A.划入方企业取得的被划转资产,应按其账面原值计算折旧扣除
  • B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定
  • C.划入方企业取得的被划转资产,应按其账面净值计算折旧扣除
  • D.划入方企业不确认所得
  • E.划出方企业不确认所得
本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅱ)》最后一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: C,D,E
答案解析:划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定,选项A、B不当选。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:对股权激励计划实行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(简称等待期)方可行权的,上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后,上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。行权时该公司企业所得税税前应扣除的费用=(20-4)×1000×20=320000(元)。
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第2题
[不定项选择题]下列关于促进科技成果转化取得股权奖励的个人所得税政策,表述正确的有(  )。
  • A.科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励,经主管税务机关审核后,暂不征收个人所得税
  • B.在获奖人按股份、出资比例获得分红时,对其所得应按工资、薪金所得应税项目征收个人所得税
  • C.获奖人转让股权、出资比例,对其所得按财产转让所得应税项目征收个人所得税
  • D.享受优惠政策的科技人员必须是科研机构和高等学校的在编正式职工
  • E.技术人员转让奖励的股权并取得现金收入的,该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:在获奖人按股份、出资比例获得分红时,对其所得应按利息、股息、红利所得应税项目征收个人所得税。
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第3题
[不定项选择题]下列关于房产税的相关表述中,正确的有(  )。
  • A.纳税人未用于出租的应税房产暂不征收房产税
  • B.政府机关出租的空闲房产,应当从租计征房产税
  • C.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
  • D.纳税人出借房产,自交付出借房产之次月起计征房产税
  • E.纳税人购置新建商品房,自房屋取得权属证书之次月起计征房产税
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:选项A,纳税人未用于出租的应税房产,其应纳税额应按应税房产的原值减除规定比例后的余值计征;选项E,纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,暂免征收城镇土地使用税的有(  )。
  • A.在企业厂区以外、与社会公用地段未加隔离的企业铁路专用线用地
  • B.企业厂区以外的公共绿化用地
  • C.盐矿的矿井用地
  • D.核电站在基建期内的应税土地
  • E.房地产开发公司开发建造高档住房的用地
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项D,核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税;选项E,房地产开发公司开发建造商品房的用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外,对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。
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第5题
[单选题]某内地个人投资者于2024年5月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票,取得的股票转让差价所得和股息红利所得。下列对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中,正确的是(  )。
  • A.股票转让差价所得免征个人所得税
  • B.股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税
  • C.股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税
  • D.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税
答案解析
答案: A
答案解析:对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,暂免征收个人所得税,选项A正确;内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票的股息红利,应该由H股公司按照20%的税率代扣个人所得税;但如果内地投资者投资联交所上市的非H股所取得的股息红利,则应该由中国证券登记结算有限公司按照20%的税率代扣个人所得税,选项C、D错误。
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