下列各项所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。|2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考-之了课堂

题目

A.个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得
B.办理提前退休手续后取得的退休金
C.退休后的再任职收入
D.转让限售股的所得
E.自任职的上市公司取得股票增值权所得

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答案解析

答案： A,C,E

答案解析：选项A当选，个人独资企业员工为本企业劳动取得的所得，按照“工资、薪金所得”征税。选项C当选，退休后的再任职收入，按照“工资、薪金所得”征税。选项E当选，个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得，按照“工资、薪金所得”项目征税。选项B不当选，办理提前退休手续后取得的退休金无须缴纳个人所得税。选项D不当选，转让限售股的所得，按照“财产转让所得”征税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列有关离退休人员相关所得税的说法中，错误的是（　　）。

A.企业雇佣返聘离退休人员所实际支付的过节费，可以税前据实扣除
B.企业雇佣返聘离退休人员所实际支付的工资，可以税前据实扣除
C.离退休人员再任职自企业取得的工资薪金，应按照“工资、薪金所得”依法缴纳个人所得税
D.离退休人员取得的离休费、退休费，免征个人所得税

答案解析

答案： A

答案解析：选项A当选，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出。过节费属于职工福利费支出，应按照职工福利费的相关规定，限额扣除。

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第2题

[不定项选择题]下列关于促进科技成果转化取得股权奖励的个人所得税政策，表述正确的有（　　）。

A.科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税
B.在获奖人按股份、出资比例获得分红时，对其所得应按工资、薪金所得应税项目征收个人所得税
C.获奖人转让股权、出资比例，对其所得按财产转让所得应税项目征收个人所得税
D.享受优惠政策的科技人员必须是科研机构和高等学校的在编正式职工
E.技术人员转让奖励的股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：在获奖人按股份、出资比例获得分红时，对其所得应按利息、股息、红利所得应税项目征收个人所得税。

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第3题

[不定项选择题]下列方式获取的房屋权属中，应缴纳契税的有（　　）。

A.以实物交换取得的房屋权属
B.共有不动产份额增加的
C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资
D.甲企业以股份支付方式购买乙企业房产
E.某非营利性医疗机构购买房产用于扩大门诊室面积

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项A，实物交换土地房产权属视同房屋买卖，全额计征契税；选项B，因不动产份额变化承受房地产权属的，应缴纳契税；选项C，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其建立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税；选项E，非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税。

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