题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，非机动驳船减半征收车船税和船舶吨税。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
2024年经营所得应纳个人所得税＝200×50%×35%－6.55＝28.45（万元）；2025年3月财产转让所得应缴纳个人所得税＝（320－100）×20%＝44（万元）。所以应缴纳个人所得税合计＝28.45＋44＝72.45（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，依据“六税两费”优惠政策相关规定，个体工商户减半征收耕地占用税。
（2）占用基本农田，加按150%征收耕地占用税。
（3）该个体工商户实际应缴纳耕地占用税＝2×20×150%×50%＝30（万元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
来源于分公司的应纳税所得额＝100－80＋6＋10＝36（万元）。
[要求2]
答案解析：
来源于子公司的应纳税所得额＝200＋100×80％＝280（万元）。
[要求3]
答案解析：
境内应纳税所得额＝500－（100－80＋6）－200＝274（万元）。
[要求4]
答案解析：
（1）来源于子公司所得应纳税额＝280×25％＝70（万元），已经在境外缴纳80＋200×5％＝90（万元），所以无需补税。
（2）来源于分公司的所得应交所税＝36×25％＝9（万元），在境外已经缴纳6万元，则需要补税3万元。
（3）境内所得应纳税额＝274×25％＝68.5（万元）。
综上，境内实际缴纳企业所得税＝68.5＋3＝71.5（万元）。
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