题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅰ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
B
答案解析：以旧换新方式销售金银首饰以外的货物，按照新货物同期不含增值税销售价格计算增值税。销项税额＝[30＋5÷（1＋13%）]×13%×10000＝44752.21（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，且货物与服务存在因果关系的，为混合销售行为，选项B当选。选项A，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，按兼营处理。选项C，不涉及销售货物，不属于混合销售。选项D，销售货物与销售服务不存在因果关系，不属于混合销售。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：2025年5月的期末留抵税额＝进项税额－销项税额＝1800×9%－206÷（1＋6%）×6%＝150.34（万元）；增量留抵税额＝2025年5月的期末留抵税额－2019年3月31日的期末留抵税额＝150.34－50＝100.34（万元）；允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%＝100.34×80%×60%＝48.16（万元）。因此，选项B正确。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：A型啤酒不含增值税的每吨销售价格＝[87000＋6000÷（1＋13%）]÷30＝3076.99（元）＞3000元，属于甲类啤酒，适用的税率为250元/吨。B型啤酒不含增值税的每吨销售价格＝56000÷20＝2800（元）＜3000元，属于乙类啤酒，适用的税率为220元/吨。当月应缴纳的消费税＝（30×250＋20×220）÷10000＝1.19（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A、C，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。选项B，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。选项D，纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题目的购置年度至转让年度按照9年计算，按每年加计5%扣除，转让旧房及建筑物每年加计5%扣除＝600×（1＋5%×9）＝870（万元）。可以扣除的税费，包括购买时的契税18万元；转让环节印花税0.5万元；城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数＝（1000－600）÷（1＋5%）×5%×（5%＋3%＋2%）＝1.9（万元）。因此，扣除项目金额合计数＝870＋18＋0.5＋1.9＝890.4（万元）。
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