拓展练习

第1题
[单选题]

下列关于资源税征税对象的表述,正确的是(  )。

  • A.水气矿产的征税对象都是原矿
  • B.钨、钼、轻稀土和中重稀土的征税对象都是原矿
  • C.天然卤水的征税对象是原矿或者选矿
  • D.非金属矿产的征税对象是原矿
答案解析
答案: A
答案解析:选项B,钨、钼、轻稀土和中重稀土的征税对象都是选矿。选项C,天然卤水的征税对象是原矿。选项D,非金属矿产的征税对象是原矿或者选矿。
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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:(1)电动摩托车,不属于车辆购置税应税车辆。(2)自2024年1月1日至2025年12月31日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税,其中,每辆新能源乘用车免税额不超过3万元。(3)车辆购置税的计税价格不含增值税。(4)350000÷(1+13%)×10%=30973.45(元)>30000元,应缴纳车辆购置税=30973.45-30000=973.45(元)。因此,选项A正确。
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第3题
[单选题]

纳税人发生下列项目无须缴纳消费税的是(  )。

  • A.白酒厂用于商品广告的自产白酒
  • B.汽车厂用于奖励员工的自产小汽车
  • C.日化厂用于职工福利的自产高档化妆品
  • D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
答案解析
答案: D
答案解析:将自产的应税消费品,用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等,应视同销售,于移送使用时纳税,选项A、B、C不当选;纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的不纳税,选项D当选。
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第4题
[不定项选择题]适用加计抵减政策的工业母机企业需同时符合规定的条件,下列各项中,属于规定条件的有(  )。
  • A.申请优惠政策的上一年度,企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于10%
  • B.申请优惠政策的上一年度,研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于5%
  • C.企业销售(营业)收入总额=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入
  • D.申请优惠政策的上一年度,生产销售先进工业母机产品收入占企业销售(营业)收入总额的比例不低于60%,且企业收入总额不低于3000万元(含)
  • E.工业母机企业收入总额不低于5000万元,并且工业母机企业须成立5年以上
答案解析
答案: B,D
答案解析:选项A,申请优惠政策的上一年度,企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于15%。选项B,申请优惠政策的上一年度,研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于5%。选项C,企业销售(营业)收入总额=主营业务收入+其他业务收入,不包括视同销售收入。选项D、E,申请优惠政策的上一年度,生产销售先进工业母机产品收入占企业销售(营业)收入总额的比例不低于60%,且企业收入总额不低于3000万元(含)。适用加计抵减政策的工业母机企业,并未要求企业成立年限的限制。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:(1)该批高尔夫球进口环节关税计税价格=45+5+1+1.5=52.5(万元)。(2)该批高尔夫球进口环节应缴纳的关税=52.5×50%=26.25(万元)。
[要求2]
答案解析:该批高尔夫球进口环节应缴纳的消费税=(52.5+26.25)÷(1-10%)×10%=8.75(万元)。
[要求3]
答案解析:该批高尔夫球进口环节应缴纳的增值税=(52.5+26.25)÷(1-10%)×13%=11.38(万元)。
[要求4]
答案解析:甲高尔夫俱乐部2月应缴纳的增值税=158.2÷(1+13%)×13%-11.38-3.27÷(1+9%)×9%=6.55(万元)。
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