下列关于资源税征税对象的表述，正确的是（　　）。|2025考季税务师《税法（Ⅰ）》第一次万人模考-之了课堂

题目

[单选题]下列关于资源税征税对象的表述，正确的是（　　）。

A.水气矿产的征税对象都是原矿
B.钨、钼、轻稀土和中重稀土的征税对象都是原矿
C.天然卤水的征税对象是原矿或者选矿
D.非金属矿产的征税对象是原矿

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答案解析

答案： A

答案解析：选项B，钨、钼、轻稀土和中重稀土的征税对象都是选矿。选项C，天然卤水的征税对象是原矿。选项D，非金属矿产的征税对象是原矿或者选矿。

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拓展练习

第1题

[单选题]

纳税人发生下列项目无须缴纳消费税的是（　　）。

A.白酒厂用于商品广告的自产白酒
B.汽车厂用于奖励员工的自产小汽车
C.日化厂用于职工福利的自产高档化妆品
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

答案解析

答案： D

答案解析：将自产的应税消费品，用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，应视同销售，于移送使用时纳税，选项A、B、C不当选；纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税，选项D当选。

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第2题

[不定项选择题]下列关于金融商品转让的说法，正确的有（　　）。

A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末时出现负差的，考虑市场经济不稳定等因素，最多可以结转一个会计年度
B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法、移动加权平均法或者先进先出法进行核算，选择后24个月内不得变更
C.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价
D.单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按规定确定的买入价，高于该单位取得限售股的实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳增值税
E.纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税

答案解析

答案： C,E

答案解析：选项A，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。选项B，金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。选项D，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照规定确定的买入价，低于该单位取得限售股的实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳增值税。

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第3题

[不定项选择题]下列项目，按照溶剂油征收消费税的有（　　）。

A.混合碳八
B.石油醚
C.轻油
D.粗白油
E.烷基化油

答案解析

答案： B,D

答案解析：选项A、C，自2023年6月30日起，对混合芳烃、重芳烃、混合碳八、稳定轻烃、轻油、轻质煤焦油按照石脑油征收消费税。选项B、D，自2023年6月30日起，对石油醚、粗白油、轻质白油、部分工业白油（5号、7号、10号、15号、22号、32号、46号）按照溶剂油征收消费税。选项E，自2023年6月30日起，对烷基化油（异辛烷）按照汽油征收消费税。

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第4题

[不定项选择题]下列关于实行预征办法的地区，土地增值税预征率的规定（保障性住房除外），正确的有（　　）。

A.东部地区省份不得低于1.5%
B.中部地区省份不得低于1%
C.东北地区省份不得低于1%
D.东北地区省份不得低于0.5%
E.西部地区省份不得低于0.5%

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%。

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第5题

[不定项选择题]下列关于油价调控风险准备金的表述中，正确的有（　　）。

A.在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口汽油、柴油的成品油生产经营企业为油价调控风险准备金的缴费人
B.当国际市场原油价格低于每桶30美元调控下限时，成品油价格未调金额全部纳入油价调控风险准备金
C.进口汽油、柴油的，其销售数量以报关日期及报关数量为准
D.征收标准按照成品油价格未调金额确定
E.缴费人应当按年度缴纳油价调控风险准备金

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B不当选，当国际市场原油价格低于每桶40美元调控下限时，成品油价格未调金额全部纳入油价调控风险准备金。选项E不当选，缴费人可以选择按季度或者按年度缴纳油价调控风险准备金。具体缴纳方式由缴费人报征收机关核准。缴纳方式一经确定，不得随意变更。

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