题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅰ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：应纳增值税＝（330＋60）÷（1＋1%）×1%＝3.86（万元）；应缴纳教育费附加、地方教育附加合计＝3.86×（3%＋2%）×50%＝0.10（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：以旧换新方式销售金银首饰以外的货物，按照新货物同期不含增值税销售价格计算增值税。销项税额＝[30＋5÷（1＋13%）]×13%×10000＝44752.21（元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。当期软件产品增值税应纳税额＝68×13%＋20×13%－50×13%＝4.94（万元），实际税负＝4.94÷（68＋20）×100%＝5.61%，即征即退税额＝4.94－（68＋20）×3%＝2.30（万元），实际缴纳的增值税＝（68＋20）×3%＝2.64（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，实际税率，是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其计税依据实际数额的比例。选项B，零税率是以零表示的税率，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但无须缴纳税款，我国消费税不存在零税率。选项E，税率是应纳税额与计税依据之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的“深度”；反映课税的“广度”的是税目。
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第5题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。
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