题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅰ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，环境保护税纳税义务发生时间是纳税人排放应税污染物的“当日”。选项C，纳税期限是按“月”计算，按“季”申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按“次”申报缴纳。选项D，纳税人识别由税务机关负责。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：2025年5月的期末留抵税额＝进项税额－销项税额＝1800×9%－206÷（1＋6%）×6%＝150.34（万元）；增量留抵税额＝2025年5月的期末留抵税额－2019年3月31日的期末留抵税额＝150.34－50＝100.34（万元）；允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%＝100.34×80%×60%＝48.16（万元）。因此，选项B正确。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B不当选：符合海关规定条件并提供担保的，可以于次月第5个工作日结束前汇总缴纳税款。选项C不当选：因不可抗力或者国家税收政策调整，不能按期缴纳的，经向海关申请并提供担保，可以延期缴纳，但最长不得超过6个月。选项D不当选：海关发现多征税款的，应当及时通知纳税人办理退还手续。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：将自产的应税消费品，用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，应视同销售，于移送使用时纳税，选项A、B、C不当选；纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
D,E
答案解析：选项A不当选，自产货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税。选项B不当选，纳税人将自产应税消费品赠送给其他单位，应缴纳消费税。选项C不当选，纳税人将自产应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额缴纳消费税。选项D当选，普通护肤护发品不属于消费税应税范围，单独销售不缴纳消费税，但是如果与应征消费税的高档化妆品组成礼品盒销售，应按照高档化妆品的适用税率缴纳消费税。选项E当选，该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税＝（120＋70）×100×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3520.59（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。
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