题目
答案解析
选项C，以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额；选项D，购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。
拓展练习
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。未成年子女及配偶发生的大病医疗支出，可以在本人汇算清缴时一并扣除。同时还可以享受子女教育专项附加扣除，所以陶先生可以扣除专项附加扣除＝16000－15000＋92000－15000＋2000×12＝102000（元）。
企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。
买卖合同，不包括个人书立的动产买卖合同。4S店应缴纳印花税＝（20×10×0.3‰＋30×0.3‰＋40×1‰＋10×12×0.3‰）×50%×10000＝725（元）。
应税营业账簿，以账簿记载的“实收资本”与“资本公积”两项合计金额为计税依据。资本公积转增股本，是资本公积和股本一增一减变动，不影响总额，所以不缴纳印花税。发放股票股利会导致企业留存收益减少，股本增加，所以要计算缴纳印花税。选项A不当选，选项B当选。采取委托贷款方式书立的借款合同纳税人，为受托方和借款人，不包括委托人。个人书立的动产买卖合同不属于应税凭证，不征收印花税，选项E不当选。
（1）工资薪金1月应纳税所得额＝12000－5000－3000－1000＝3000（元），查综合所得税率表，适用税率3%，速算扣除数0；预扣预缴个人所得税＝3000×3%＝90（元）。
（2）工资薪金1—2月累计应纳税所得额＝12000×2－5000×2－3000×2－1000×2＝6000（元），查综合所得税率表，适用税率3%，速算扣除数0；2月预扣预缴个人所得税＝6000×3%－90＝90（元）。
（3）特许权使用费应预扣预缴个人所得税＝50000×（1－20%）×20%＝8000（元）。
（4）合计应预扣预缴8000＋90＝8090（元）。
综合所得应纳税所得额＝ 12000×12＋ 50000×（1－20%） － 60000－36000－12000＝76000（元），查综合所得税率表，适用税率10%，速算扣除数2520，所以应缴纳个人所得税＝76000×10%－2520＝5080（元）。
（1）个人转让境内上市公司的股票所得暂不征收个人所得税。个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，适用暂不征收个人所得税的规定。因此选项A不当选。
（2）个人转让境内上市公司的股票转让所得暂不征收个人所得税，选项B当选。
（3）持股期限在1个月以上不满1年的（含1年），股息、红利所得减按50%征收个人所得税。选项C不当选，选项D当选。
公益捐赠选择在全年一次性奖金、股权激励等所得，且按规定采取不并入综合所得而单独计税方式处理的，适用分类所得的扣除规定。个人公益捐赠，可以在捐赠当月分类所得中全额或者限额扣除，所以选项C不当选，选项D当选。个人对农村义务教育的公益捐赠，可以全额税前扣除，选项B当选。
事项（4）利息、股息、红利所得应缴纳个人所得税 10000×20%×50%＝1000（元）；事项（5）偶然所得应缴纳个人所得税（50000－10000）×20%＝8000（元），所以合计应缴纳个人所得税8000＋1000＝9000（元）。
（1）股权激励所得应按“工资、薪金所得”，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳个人所得税。股权激励收入＝（5.5－3）×5＝12.5（万元），适用税率10%，速算扣除数2520，应缴纳个人所得税＝125000×10%－2520＝9980（元）。
（2）个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。
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