题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）委托境内机构开展研发费用加计扣除基数＝100×80%＝80（万元）。
（2）委托境外机构的研发费用加计扣除限额1＝250×80%＝200（万元），限额2为不超过境内符合条件研发费用的2/3＝（178＋80）×2÷3＝172（万元），所以加计扣除基数为172万元。
（3）当年研发费用加计扣除金额＝（178＋80＋172）×100%＝430（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）的贡献计算各自应当分配的利润额，选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。
选项B，法定继承人承受房屋权属不征契税。
选项C，以划拨方式取得土地使用权，取得时不需要缴纳契税，在转让该土地使用权时，按照补缴的出让金补缴契税。
选项D，契税的征收范围不包括农村集体土地承包权的转移。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
业务（1）3月从其他企业购进仓储设施，应缴纳契税1600×4%＝64（万元）。
业务（3）同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，免征契税。
[要求2]
答案解析：
应缴纳城镇土地使用税＝（2000×4＋8000×4×9÷12×50％＋1000×4×3÷12＋9000×4×3÷12×50％）×50％÷10000＝1.275（万元）。
[要求3]
答案解析：
应缴纳车船税＝8×12×90＋5×1200－1200÷12×4＝14240（元）。
[要求4]
答案解析：
应缴纳房产税＝[500×（1－20%）×1.2%＋1600×（1＋4%）×（1－20%）×1.2%×9÷12＋2200×（1－20%）×1.2%×3÷12]×50%＝11.03（万元）。
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