题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A,B
答案解析：
税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业：
（1）关联交易金额较大或者类型较多。
（2）存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利。
（3）低于同行业利润水平。
（4）利润水平与其所承担的功能风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比。
（5）与低税国家（地区）关联方发生关联交易。
（6）未按照规定进行关联申报或者准备同期资料。
（7）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于12.5%的国家企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：翟某股票期权行权应缴纳个人所得税＝（10－5）×7000×3%＝1050（元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，电网与用户之间签订的供用电合同，不属于印花税的征收范围。选项B，对社保基金持有的证券，在社保基金证券账户之间的划拨过户，不属于印花税的征税范围。选项D，在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不属于印花税征税范围。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，企业符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产，划拨土地性质改为出让的，承受方应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：应缴纳印花税＝5000×（12×3－1）×0.1%×50%＝87.5（元）。
[要求2]
答案解析：业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，扣除限额＝10×3×5%＝1.5（万元）＜实际缴纳金额3.5万元，只能按1.5万元扣除。
[要求3]
答案解析：
不考虑减除费用时，文印社的应税经营所得＝142－20－2.5－1.5－56＝62（万元）。
[要求4]
答案解析：选项A、D，纳税人当年同时取得综合所得和经营所得的，可在综合所得或经营所得中申报减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
[要求5]
答案解析：经营所得应纳个人所得税＝[（620000－60000）×35%－65500］×50%＝65250（元）。
[要求6]
答案解析：
（1）如果在综合所得中减除费用6万元，工资、薪金所得为5万元，应纳税所得额＜0，综合所得无需缴纳个人所得税。
（2）经营所得应纳个人所得税＝（620000×35%－65500）×50%＝75750（元）。
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