题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A,B
答案解析：
税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业：
（1）关联交易金额较大或者类型较多。
（2）存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利。
（3）低于同行业利润水平。
（4）利润水平与其所承担的功能风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比。
（5）与低税国家（地区）关联方发生关联交易。
（6）未按照规定进行关联申报或者准备同期资料。
（7）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于12.5%的国家企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
该公司应缴纳耕地占用税＝（3000＋1000＋800）×12＝57600（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，保险保障基金公司购置自用房产签订的产权转移书据，按规定征收印花税。
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第4题
答案解析
答案：
C,E
答案解析：
选项A，土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。
选项B，土地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的，互换双方计税依据为零；互换价格不相等的，以其差额为计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。
选项D，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产，划拨土地性质改为出让的，承受方应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
境外所得的应纳税所得额＝90÷（1－10%）÷（1－20%×50%）＝111.11（万元）。
[要求2]
答案解析：
境外所得间接负担的企业所得税税额＝111.11×20%×50%＝11.11（万元）。
[要求3]
答案解析：
抵免限额＝111.11×25%＝27.78（万元）。
[要求4]
答案解析： 可抵免税额 = 直接缴纳税额 + 视同间接负担税额 =90÷（1-10%）×10%+111.11×20%=32.22（万元）＞抵免限额＝111.11×25%＝27.78（万元），所以实际抵免的税额为27.78万元。境内外所得应纳企业所得税＝500×25%＋27.78－27.78＝125（万元）。
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