题目
本题来源：2025年注会《税法》第二次万人模考
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答案解析
答案：
A,C
答案解析：母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税，选项A当选。单位或个体工商户向其他单位或个人无偿转让不动产，不是用于公益事业或者以社会公众为对象的，应视同销售计算缴纳增值税，选项B不当选。9月至11月母公司应缴房产税＝15÷（1＋5%）×12%＝1.71（万元）；12月子公司应缴纳房产税＝5÷（1＋9%）×12%＝0.55（万元），选项C当选，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业以前年度应扣未扣的实际资产损失，允许追补至损失发生年度扣除，但是追补年限不超过5年。本题中，2018年发生的实际资产损失至2024年已超过追补扣除期限，因此该损失不得追补扣除。因债务人依法宣告破产无法追偿的预付款项，属于“法定资产损失”，允许在申报年度扣除。2024年应缴纳企业所得税＝500×25%＝125（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税，选项A当选。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入、以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照“贷款服务”缴纳增值税，选项B、C当选。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：宗教寺庙内宗教人员的生活用地，免征城镇土地使用税，选项A不当选。盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税，选项B不当选。核电站的核岛用地属于应税土地，在基建期内减半征收城镇土地使用税，选项C当选。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税，但农副产品加工场地和生活、办公用地不免税，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：当事人受他人胁迫有违法行为的，应当依法从轻或者减轻行政处罚，选项A不当选。不满十四周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，选项D不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
关税计税价格＝（1000×0.1＋10）×（1＋0.3%）＝110.33（万元）
进口环节应缴纳的关税＝110.33×20%＝22.07（万元）（1分）
进口环节应缴纳的增值税＝（110.33＋22.07）×13%＝17.21（万元）（1分）
[要求2]
答案解析：
完成申报之日起15日内（0.5分）或者次月第5个工作日结束前（0.5分）。
注：选择汇总征税模式的，纳税人可以自完成申报之日起15日内或者次月第5个工作日结束前汇总缴纳税款。
[要求3]
答案解析：
均不需要缴纳关税。（0.5分）
理由：因残损、短少、品质不良或者规格不符原因，进出口货物的发货人、承运人或者保险公司免费补偿或者更换的相同货物，进出口时不征收关税。（0.5分）
[要求4]
答案解析：
5件损坏货物已缴纳的关税，属于多缴税款，甲公司可以自缴纳税款之日起3年内，书面申请退还关税并加算银行同期活期存款利息（0.5分）；其对应的增值税进项税额因已抵扣，不予退还（0.5分）。
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