题目

[不定项选择题]依照税务行政处罚裁量权行使规则相关规定,当事人有下列(  )情形的,不予行政处罚。
  • A.受他人胁迫有违法行为
  • B.违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果
  • C.精神病人不能控制自己行为时有违法行为的
  • D.15周岁的人有违法行为的
本题来源:2025年注会《税法》第二次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: B,C
答案解析:当事人受他人胁迫有违法行为的,应当依法从轻或者减轻行政处罚,选项A不当选。不满十四周岁的人有违法行为的,不予行政处罚,选项D不当选。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。选项D当选。
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第2题
[不定项选择题]金融企业提供金融服务取得的下列收入中,按“贷款服务”缴纳增值税的有(  )。
  • A.以货币资金投资收取的保底利润
  • B.融资性售后回租业务取得的利息收入
  • C.买入返售金融商品利息收入
  • D.金融商品持有期间取得的非保本收益
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照“贷款服务”缴纳增值税,选项A当选。各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入、以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照“贷款服务”缴纳增值税,选项B、C当选。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税,选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案: B,D
答案解析:3000元抵用券不属于客户偶然所得,无需扣缴个税。每位普通客户仅需就购物卡扣缴个人所得税=2000×20%=400(元),选项A不当选。每位黄金客户扣缴个人所得税=(2000+5000)×20%=1400(元),选项B当选。将自产智能手环赠与客户,应视同销售计算销项税额,其对应的进项税额允许抵扣;将外购的电饭煲赠送职工,属于将外购货物用于职工福利,不视同销售计算销项税额,其对应的进项税额也不得抵扣,需要将已抵扣的电饭煲进项税额作转出处理,选项C不当选。将智能手环、电饭煲移送客户、员工,因资产所有权已发生转移,企业所得税上应视同销售按被移送资产的公允价值确认销售收入,选项D当选。
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第4题
[不定项选择题]按照《水资源税改革试点实施办法》,下列情形中免征水资源税的有(  )。
  • A.受县政府委托进行国土绿化取用水
  • B.前一年度达到国家用水定额先进值的纳税人的本年度相应工业取用水
  • C.限额内农业生产取用水
  • D.矿井安全生产应急取水
答案解析
答案: A,C
答案解析:受县级以上人民政府及有关部门委托进行国土绿化、地下水回灌、河湖生态补水等生态取用水,免征水资源税,选项A当选。工业用水前一年度用水效率达到国家用水定额先进值的纳税人,其本年度相应工业用水部分,减征20%水资源税,选项B不当选。规定限额内的农业生产取用水,免征水资源税;超过规定限额的农业生产取用水由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况决定减征或免征水资源税,选项C当选。为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的,不缴纳水资源税,选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案: B,C
答案解析:电动摩托车、叉车不属于车辆购置税的应税车辆,选项A、D不当选。
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