题目
本题来源：2025年注会《税法》第二次万人模考
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：出租的地下建筑，按照不含增值税的租金收入计算缴纳房产税，选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，选项A当选。直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销员销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用，选项B不当选。一般纳税人销售自建不动产，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算销项税额，选项C不当选。个人将购买不足2年的住房对外销售的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率缴纳增值税，选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：可由合并企业（甲企业）弥补的被合并企业（乙企业）亏损的限额＝4000×4%＝160（万元）。甲企业2024年度应缴纳企业所得税税额＝（1400－160）×25%＝310（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：应税噪声环境保护税的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列情形之一的，不予受理：（1）无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的（选项A不当选）；（2）检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的（选项C不当选）；（3）对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提供新的有效线索的（选项D不当选）。
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第5题
[不定项选择题]甲设备制造企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业委托乙企业开展新型设备研发活动，研发成果的所有权归甲企业。甲企业支付费用100万元。下列关于甲、乙双方税务处理的表述，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：纳税人提供技术转让、技术开发（研发服务）和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，选项A当选。纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税；放弃免税后，36个月内不得再申请免税。放弃免税权的增值税一般纳税人发生的应税销售行为可开具增值税专用发票。选项B当选。企业实际发生的相关合理支出，允许据实扣除，选项C当选。委托境内外部机构研发，委托方按照实际发生额的80%计算加计扣除，甲企业可以在企业所得税税前加计扣除＝100×80%×100%＝80（万元），选项D不当选。
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