题目

[单选题]发生下列行为的单位和个人,应缴纳契税的是(  )。
  • A.

    出让国有土地使用权的自然资源局

  • B.

    承受房屋用于办公的公安机关

  • C.

    将自有房产投资于本人独资经营企业的李先生

  • D.

    以拍卖方式取得国有土地使用权的乙企业

本题来源:2025年注会《税法》第一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: D
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在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受产权的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税的纳税人是承受方。本题中,出让国有土地使用权的自然资源局是出让方,不需要缴纳契税,选项A不当选。国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税,选项B不当选。以自有房产作股投入本人独资经营的企业,不缴纳契税,选项C不当选。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
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房屋原值=70+0.7=70.7(万元),合理费用=70.7×10%+5=12.07(万元),应缴纳的个人所得税=(100-70.7-1-12.07)×20%=3.25(万元)。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

露天泳池不属于房产税的征税对象,不缴纳房产税。对更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值。2024年甲公司就该会所应缴纳房产税=4000×(1-30%)×1.2%×8÷12+(4000-100+180-80+160)×(1-30%)×1.2%×4÷12=34.05(万元)。

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第3题
[单选题]

下列情形中,申请人可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是(  )。

  • A.

    对税务机关作出的500元罚款不服的

  • B.

    申请政府信息公开、税务机关不予公开的

  • C.

    对当场作出的税务行政处罚决定不服的

  • D.

    对确认征税范围有争议的

答案解析
答案: A
答案解析:

罚款属于税务行政处罚行为,申请人对税务机关做出的税务行政处罚行为不服的,可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼,选项A当选。

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第4题
答案解析
答案: A,D
答案解析:

“分国(地区)不分项”下,境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构的亏损,不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额,但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。本题中,设立在乙国分支机构的亏损不得抵减境内盈利和甲国分支机构的盈利,但可以用A公司从乙国取得的80万元的利息收入进行弥补。A公司2024年度应纳税所得额总额=(500-80)+100=520(万元),选项A当选。2024年度A公司允许无限期向后结转弥补的亏损=300-80=220(万元),选项D当选。

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第5题
[不定项选择题]

根据《税收征收管理法》的规定,下列关于税收强制执行措施的说法正确的有(  )。

  • A.

    仅适用于从事生产、经营的纳税人

  • B.

    必须发生在责令限期缴纳税款期满之后

  • C.

    采取税收强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行

  • D.

    税务机关采取税收强制执行措施时,必须坚持告诫在先原则

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人,选项A不当选。

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