题目

[单选题]发生下列行为的单位和个人,应缴纳契税的是(  )。
  • A.

    出让国有土地使用权的自然资源局

  • B.

    承受房屋用于办公的公安机关

  • C.

    将自有房产投资于本人独资经营企业的李先生

  • D.

    以拍卖方式取得国有土地使用权的乙企业

本题来源:2025年注会《税法》第一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受产权的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税的纳税人是承受方。本题中,出让国有土地使用权的自然资源局是出让方,不需要缴纳契税,选项A不当选。国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税,选项B不当选。以自有房产作股投入本人独资经营的企业,不缴纳契税,选项C不当选。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

A牌卷烟的最低计税价格=110×(1-30%)=77(元/条),大于出厂价格65元/条,应按照最低计税价格计征消费税。77元/条>70元/条,A牌卷烟属于甲类卷烟。该企业当期应纳消费税=200×50000×0.003+200×250×77×56%=2186000(元)。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

对在征税范围内单独建造的地下建筑用地,暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。已取得地下土地使用权证的,按土地使用权证确认的土地面积计算应纳税额。购置该地下建筑,纳税人应自办理权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起开始纳税,即从9月至12月,共4个月。该企业2024年应纳的城镇土地使用税=500×12×50%×4÷12=1000(元)。

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第3题
[不定项选择题]

下列关于城镇土地使用税减免税的说法,正确的有(  )。

  • A.

    企业厂区外、与社会公用地段未加隔离的铁路专用线,免征城镇土地使用税

  • B.

    物流企业承租的大宗商品仓储设施用地,免征城镇土地使用税

  • C.

    棚户区改造安置住房建设用地,免征城镇土地使用税

  • D.

    纳税单位无偿使用免税单位的土地,免征城镇土地使用税

答案解析
答案: A,C
答案解析:

物流企业承租的大宗商品仓储设施用地,由出租方享受减按50%计征城镇土地使用税的优惠政策,选项B不当选。纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税,选项D不当选。

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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

甲公司应在1月5日—2月3日期间办理税务登记手续。(1分)

[要求2]
答案解析:

甲公司应在9月2日—9月9日期间申报办理注销税务登记。(1分)

[要求3]
答案解析:

甲公司应缴纳企业所得税=600÷(1+6%)×15%×25%=21.23(万元)(1分)

[要求4]
答案解析:

甲公司应缴纳增值税=600÷(1+6%)×6%=33.96(万元)(1分)

[要求5]
答案解析:

甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=33.96×(7%+3%+2%)=4.08(万元)(1分)

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

该企业受让土地使用权应缴纳契税=(15000+3000+2000)×4%=800(万元)(1分)

[要求2]
答案解析:

该企业2024年涉及的相关业务应缴纳印花税=(15000+3000+2000)×0.05%×10000+40000×0.03%×10000+4000×0.1%×10000=260000(元)(2分)

[要求3]
答案解析:

该企业2024年应缴纳城镇土地使用税=2×8×9÷12=12(万元)(1分)

[要求4]
答案解析:

该企业2024年应缴纳房产税=8320×(1-30%)×1.2%×3÷12=17.47(万元)(1分)

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